20400
20300
23400
23800
第1题:
建筑安装公司于2007年1月购人原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税额为l7万元,同时支付运输费l万元。则这批原材料的采购成本是( )万元。
A.100
B.101
C.117
D.118
第2题:
A.12000
B.11600
C.10400
D.20000
第3题:
A、58500
B、50700
C、50000
D、59200
第4题:
第5题:
第6题:
A.24200
B.20000
C.23200
D.21000
第7题:
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。
(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(5)用银行存款30000元缴纳增值税。
要求:逐笔编制上述业务(1)~(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(1)购人原材料:
借:原材料 80 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600
贷:银行存款 93 600
(2)销售商品:
借:应收票据 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000
(3)在建工程领用生产用库存原材料:
借:在建工程 11 700
贷:原材料 10 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700
(4)盘亏原材料:
借:待处理财产损溢 4 680
贷:原材料 4 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680
(5)缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000
贷:银行存款 30 000
第8题:
甲公司为增值税一般纳税人。本期购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票上注明价款900万元,增值税税额为153万元,取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为9万元,增值税进项税额为0.99万元,包装费3万元,途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后,验收入库原材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为( )万元。
A.911.70
B.913.35
C.914.07
D.914.70
第9题:
第10题: