多选题下列关于增值税优惠政策的表述中，正确的有（）。A对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策B供热企业通过其他单位向居民收取的采暖费收入免征增值税C纳税人批发、零售的蔬菜罐头免征增值税D对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策E对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税

题目

多选题

下列关于增值税优惠政策的表述中，正确的有（）。

对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

供热企业通过其他单位向居民收取的采暖费收入免征增值税

纳税人批发、零售的蔬菜罐头免征增值税

对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策

对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税

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第1题：

按现行登记，下列关于李某购买的住房可享受的税费优惠政策的表述中，正确的为（）。

A．李某按成交价1%缴纳契税

B．房屋交付后，李某转让该房，免征土地增值税

C．李某抵押该房，减半征收印花税

D．李某出租该房，免征个人所得税

正确答案：AB

第2题：

下列关于税率的表述正确的有()。

A.增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率

B.土地增值税采用超率累进税率

C.车船税采用定额税率

D.个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率

参考答案：ABCD

第3题：

下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。

A．应补增值税3910元，营业税10000元

B．应补增值税4590元，营业税10000元

C．应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元

D．应补企业所得税68158.53元

正确答案：BC
解析：应补交的增值税：在建工程领用本企业的产品视同销售，交纳增值税200×20×17%=680元；原材料被盗，购买时的进项税不准抵扣23000×17%=3910元，两项合计应补交的增值税4590元；补交营业税200000×5%=10000元。
转让无形资产按照5%缴纳营业税，应补交城市维护建设税(10000+4590)×7%＝1021.3元；应补交教育费附加(10000+4590)×3%=437.7元，两项合计为1459元，应补印花税200000×0.005=1000元，企业应补交所得税：
(1)以无形资产抵债产生的利得为(200000-120000-200000×5%)=70000元，调增应纳税所得额；
(2)买办公桌属于购进固定资产，进项税进入固定资产成本，调增26000元应纳税所得额；
(3)原材料因管理不善被盗属于非正常损失，待查明原因处理，应补交所得税，调减应纳税所得额16910元：(26000+70000+26000-1459-200000×0.005-26910)×33%=30568.23元。

第4题：

下列关于税率的表述中，说法不正确的是( )。

A、增值税税率是比例税率
B、个人工资、薪金采用的税率是累进税率
C、资源税税率是定额税率
D、土地增值税税率是比例税率

答案：D

解析：

比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。土地增值税税率属于超率累进税率。故D项说法是不正确的。

第5题：

下列关于代理特征的表述，正确的有（）。

正确答案：ABD

第6题：

关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（）。（2008年）

A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用

正确答案：AC
实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策。如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策。但不能累加执行。

第7题：

根据增值税优惠政策,下列表述正确的有( )。

A.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税

B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料

C.自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税

D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税

答案：ABCD

第8题：

关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（）。

A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用

第9题：

下列关于项目信息特点的表述，正确的有（）。

正确答案：ABCD

第10题：

下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有（）。

A.某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税
B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税
C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还
D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征后返
E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建设税

答案：A,D,E

解析：

选项A：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税；选项D：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项E：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

下列关于增值税优惠政策的表述中，正确的有（）。

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