问答题如何理解审计的基本特点？

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问答题

如何理解审计的基本特点？

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相似问题和答案

第1题：

如何正确理解认定、审计程序与审计证据之间的关系？

正确答案:审计人员对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，并可能随着不断获取审计证据而做出相应的变化。如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，审计人员应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序。

第2题：

审计人员应如何理解内部控制应用和评价在审计中的具体应用？

正确答案:内部控制评价应用即内部控制评价在审计中的应用，通常指内部控制评价结果在实质性审计中的应用，即根据内部控制评价结果确定实质性审计的范围、重点和方法（尤其是实质性程序的性质、时间及范围），并据以指导具体的审计活动。内部控制评价应用还可以是指内部控制评价程序、评价模式、评价活动及评价方法分别在审计中的应用。审计人员应结合企业的各主要业务循环，对其内部控制应用及风险予以关注。

第3题：

如何理解内部审计的审查职能?

正确答案：内部审计主要审查以下三个方面的内容：(1)审查单位各种业务经营活动的合法性和合规性(2)审查单位内部各种业务经济活动的有效性和经济性(3)审查体现经济活动的真实性和可靠性

第4题：

如何理解审计是一种经济监督？

正确答案:在市场经济中，资源的配置在生产、分配、交换、消费各环节中主要依靠市场调节。为保证市场经济的正常运行，各国政府都已认识到，国家必须对市场秩序予以管理和监督。这样，国家就成为市场经济的宏观调控者与经济监督者。
经济监督是指国家以监督者的身份，通过各级政府，依靠政策、法律及各项制度中的规定，对社会再生产过程中的各个环节进行的监察和督促。在我国，经济监督与党纪监督、法制监督、行政监督共同构成一个完整的监督体系。
（1）我国的经济监督体系
在我国，以政府职能部门为主体对经济活动进行监察和督促是有明确分工的，各个部门各负其责并有机联系，共同构成我国社会主义市场经济条件下的经济监督体系。在我国社会主义市场经济监督体系中，各项经济监督共同承担的任务是：维护党和国家所确定的经济发展的方针、政策、计划和法规，发现和纠正一切违背有关法规制度以及危害社会根本利益的市场行为，从而保证宏观经济按客观规律的要求顺利发展。
此外，随着市场经济的建立和发展，具有社会监督与评价职能的机构与组织的建立健全
是市场经济正常运行所必不可少的。法律的、会计的等具有规范市场经营者行为的中介组织是我国社会监督的重要方面，如律师事务所、会计师事务所等。
（2）审计是经济监督体系中的重要组成部分
审计是一种经济监督工作。从宏观上讲，在经济决策、计划、组织、调节和监督五个环节中，审计工作属于监督环节，而且它不参加其他环节的活动，但要对其他各个环节实施监督；同时，与其他经济工作的调节和监督环节相联系，成为国家宏观经济调控的组成部分。从微观上讲，审计也不参加一个组织中的经济决策、计划、组织和调节活动，而只从事经济监督工作。
审计在经济监督体系中占有重要位置。这不仅因为实施审计是实现国家职能的重要保证，体现统治者的意志，也可以明确经济责任、严肃财经法纪、改善被审计单位的经营管理、提高经济效益，进而规范市场经济秩序。审计活动可以从宏观的高度对综合管理部门（如财政、金融、各级政府等部门）的经济活动进行监督，也可以从微观的角度对具体的经营者进行检查；可以专门监督特定经济建设项目，也可以普遍检查存在于生产、经营各环节中的具体经济行为。审计监督具有独立性和客观性，是其他任何经济监督形式都不可能替代的。审计所具有的特殊位置使其成为我国社会主义市场经济条件下经济监督体系中的重要组成部分。
应该指出，审计作为一种经济监督，不能狭义地理解它是以权力为保证的一般意义的“监督”，这样会构成监督者与被监督者的对立关系。应当广义地理解经济监督的含义，在通常情况下，审计者与被审计者没有根本利害冲突。以各种组织形式存在的审计监督是社会经济生活中的一种正常的制约机制，其目的是维护市场经济的正常运行。

第5题：

如何理解审计的基本特点？

正确答案:审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计的权威性是指审计机构的宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效先例审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。

第6题：

如何正确理解重要性、审计风险与审计证据之间的关系？

正确答案:重要性水平越高，说明审计风险越大，从而对于审计证据数量和质量的要求也越高。重要性水平与审计风险、审计证据之间呈现正向的变化关系。

第7题：

如何理解审计的权威性和公正性？

正确答案:（1）审计的权威性是与审计的独立性相关的，它是保证有效地行使审计监督权的必要条件。审计的权威性问题涉及审计组织的独立地位问题与审计师的独立执业问题。
为有效地保证审计组织独立地行使审计监督权，各国法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权力问题都做出了明确规定，这样就使得审计组织在地位上和权力上的权威性在法律上得到了体现。
我国对实行审计监督制度在《宪法》中有明文规定，在《审计法》中又进一步明确：国家实行审计监督制度。国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。审计机关依照法律规定的职权和程序进行监督。我国的民间审计组织是经过有关部门批准、登记注册的法人组织，依照法律规定独立承办审计查账验证和咨询服务业务，其审计报告对外具有法律效力。这些都充分地体现了民间审计组织同样具有法定地位和权威性。我国的内部审计机构也是根椐有关法律设置的，因此在部门单位内部设置的审计组织也具有较高的地位和相对的独立性和权威性。另外，一些国际性组织为了提高审计的权威性，也通过协调各国的审计制度、准则以及制定统一的标准，使审计成为一项世界性的权威的专业服务。
审计师依法执行职务，受法律保护。审计师依法执行业务时，任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计师依法执行职务，不得打击报复审计师；审计机关负责人在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。
（2）审计的公正性特征反映了审计工作的基本要求。审计师站在第三者的立场上，进行实事求是的检查，做出不带偏见的、符合客观实际的判断，并做出公正的评价和进行公正的处理，以正确地确定或解除被审计人的经济责任。公正性来自于独立性，并成为权威性的基础。公正了才会具有权威性，因此审计师只有同时保持独立性、公正性，才能取信于审计授权人和委托人及社会公众，才能真正树立审计权威的形象。

第8题：

临床流行病学的基本定义是什么？如何理解临床流行病学的临床特点？

正确答案: 临床流行病学的基本定义是；是将现代流行病学及生物统计学的原理和方法引入临床医学领域，研究患病群体的疾病自然史，诊断方法和评价治疗效果的学科。
临床流行病学的临床特点
（1）临床流行病学的基础是临床医学。
（2）临床流行病学研究者必须具备坚实的基础医学知识，又需具有丰富的DME技能。
（3）临床流行病学的研究对象是病人群体和所对应的正常人群体。
（4）受医学道德限制。
（5）观察的限制。

第9题：

如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？

正确答案:质量控制准则与审计准则既有联系又有区别。正确理解它们之间的关系，对于正确运用这两者，保证独立审计质量具有重要意义。
1.质量控制准则与审计准则的联系这种联系主要表现在两个方面：
一是两者都是审计执业规范体系的重要组成部分。为了确保审计的质量，审计职业界已制定了一套多层次的职业规范体系。该体系包括执业准则（审计准则为其核心内容）、质量控制准则、职业道德规范等。因此，审计准则和质量控制准则同是审计执业规范体系的重要内容。
二是两者的目的都是保证审计工作的质量，提高财务报表的可信性。要想使产品质量合格，不仅要有明确的产品质量标准，而且必须要有保证质量标准能够得到落实的办法。审计也是一样，审计准则是衡量审计质量是否合格的重要标准，审计质量控制准则就是为了保证审计工作及其成果能够符合审计准则的要求，也就是为了保证审计准则能够得到落实。
2.质量控制准则与审计准则的区别这种区别主要表现在以下两个方面：
一是两者的性质不同。审计准则是每个审计师执行审计业务时都应遵守的技术标准，是针对每个审计项目的完成而制定的；审计质量控制准则是每个会计师事务所都应遵守的管理标准，是针对整个审计工作的控制而制定的。
二是两者的内容不同。审计准则规定了与审计工作相关的审计师专业胜任能力和审计过程及报告质量的要求；质量控制准则紧紧围绕质量控制，包括了各项质量控制工作应达到的要求。

第10题：

如何理解审计人员应有的职业谨慎？

正确答案:应有的职业谨慎可以从以下几方面认识：
一是在不同的历史时期，应有的职业谨慎具体内容是有所不同的。
二是应有的职业谨慎基于审计准则，但又高于审计准则，是注册会计师在审计执业时必须体现的敬业精神，是保证审计质量、降低审计风险、避免或解除注册会计师的法律责任的前提条件。
三是职业谨慎应适度，“应有的”便表明了这一特性。因为“过度谨慎”将会提高审计成本，降低审计效益；而“谨慎不足”则不能保证审计质量，会使注册会计师承担过大的审计风险。
四是应有的职业谨慎需体现在整个审计过程中，而且必须由具有公认学识水平和业务能力的注册会计师或由其督导的业务助手为行为主体。
注册会计师应有的职业谨慎体现在审计执业的整个过程中，包括：审慎地选择审计客户，签订合理、有效的审计协议书，保持高度的责任感和风险意识，培养职业谨慎者所应具备的品质，严格遵循专业标准和职业道德，制定并实施周密的审计工作方案，谨慎、认真而又警惕地处理审计过程中的每一步骤及其具体业务，注重对期后事项的审查，在提出审计报告时，确保审计意见类型是恰当的、审计范围界定是清楚的、会计责任和审计责任是明确的、文字表达是准确的，强化审计质量控制等。

如何理解审计的基本特点？

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