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下列审计程序中，不属于投资控制测试程序的是（）。

题目
单选题
下列审计程序中，不属于投资控制测试程序的是（）。
A

根据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核算方法是否正确

B

审阅内部投资资产盘点报告

C

分析企业投资业务管理报告

D

抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证，确定各项控制程序运行情况

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第1题：

适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是( )。

A、风险评估程序

B、实质性程序中的细节测试

C、对控制实施的询问、观察程序

D、实质性分析程序


参考答案：B           

第2题：

注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（　　）。

A.风险评估程序
B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试
C.细节测试
D.实质性分析程序

答案：C
解析：
风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A错误；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样,选项B错误；在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定（如应收账款的存在），或对某些金额作出独立估计（如陈旧存货的价值）,选项C；而实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价财务信息，不适宜采用审计抽样，选项D错误。

第3题：

下列不属于注册会计师获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础的审计程序有( )。

A．风险评估程序

B．制定审计计划

C．控制测试

D．实质性程序


正确答案：A
解析：注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，识别和分析财务报告中的重大错报的可能性，但不能直接支持审计意见的发表。

第4题：

下列各项审计程序中,通常不可以采用审计抽样的有()。

A. 细节测试
B. 风险评估程序
C. 信息技术内部控制测试
D. 分析程序

答案：B,C,D
解析：
审计抽样不适用于风险评估程序和实质性分析程序,留下控制运行轨迹的内部控制测试可适用于审计抽样 ，信息技术内部控制测试及未留下控制运行轨迹的内部控制测试不适用。

第5题：

（2014年）下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（　）。
　　

A.风险评估程序
B.控制测试
C.实质性分析程序
D.细节测试

答案：A,C
解析：
审计抽样不适用于风险评估程序和实质性分析程序。

第6题：

注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（

A.当控制的运行未留下轨迹时的控制测试
B.实质性分析程序
C.风险评估程序
D.细节测试

答案：D
解析：
可以使用审计抽样的程序有当控制的运行留下轨迹时的控制测试和细节测试；不可以使用审计抽样的程序有风险评估程序、未留下轨迹的控制和实质性分析程序。

第7题：

下列审计过程中，不会采用分析程序的是（　）。

A.风险评估程序
B.实质性程序
C.控制测试
D.总体复核

答案：C
解析：
在控制测试中不会用到分析程序。

第8题：

下列审计程序中,通常不用作控制测试的是()。

A、重新执行

B、检查

C、分析程序

D、观察


正确答案：C

第9题：

注册会计师在实施下列审计程序的过程中,不适宜采用审计抽样的是( )。

A. 风险评估程序
B. 控制测试
C. 细节测试
D. 实质性分析程序

答案：A,D
解析：
选项 A，风险评估程序是注册会计师对被审计单位内、外部环境的了解，而审计准则对这种了解的要求是“全面”，并且希望“从面到点”地将评估的重大错报风险落实到具体项目的具体认定。选项 D，实质性分析程序是针对一段时期内存在大量可预期关系的交易进行的分析，而这种分析的前提是“大量”数据，最终也是希望“从面到点”地将被审计单位不能合理解释的重大差异或被动落实到具体项目的具体认定。审计抽样的思路正好相反，总是希望以更小规模的样来推断总体，力图“以点盖面”。

第10题：

审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是（　）。

A、询问
B、细节测试
C、分析程序
D、观察

答案：B
解析：
抽样不适宜用在询问、观察和分析程序上。。询问、观察没法留下任何轨迹供注册会计师去抽样，即没东西可抽，所以没法使用审计抽样；分析程序是注册会计师研究不同的财务数据以及财务数据和非财务数据之间的内在关系的，对财务信息做出评价，所以属于一种趋势分析，注册会计师不能在相关项目或数据之间进行抽样后进行分析的，因为审计抽样的特征之一就是每个单元被选取的机会相同，所以分析程序不使用审计抽样的，否则没有意义。

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