判断题评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。A 对B 错

题目

判断题

评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。

对

错

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第1题：

在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确的是（）。

A．控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

B．控制得到执行的前提是指某项控制存在

C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行

D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

正确答案：D

第2题：

在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是( )。

A．内部控制运行有效

B．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

C．控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

正确答案：BCD
解析：选项A的结论不是了解内部控制后得出的，而是实施控制测试后得出的。

第3题：

注册会计师执行对被审计单位内部控制制度取得了解的程序，可以摸清被审计单位内部控制制度是怎样设计和是否得到执行，以及设计是否合理、运行是否有效。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B

第4题：

下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（）。

A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

答案：A

解析：

了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

第5题：

注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（　）。

A.确认对业务流程的了解
B.识别可能发生错报的环节
C.评价控制设计的合理性
D.确定控制是否得到执行

答案：A,B,C,D

解析：

执行穿行测试可获得下列方面的证据：（1）确认对业务流程的了解；（2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；（3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；（4）评估控制设计的有效性；（5）确认控制是否得到执行；（6）确认之前所做的书面记录的准确性。

第6题：

在进行风险评估时,注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括()。

A、内部控制设计是否合理

B、内部控制是否得到执行

C、内部控制是否得到持续一贯的执行

D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

参考答案：C

第7题：

下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有（　）。

A.注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行
B.注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据
C.对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试
D.执行穿行测试既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行

答案：A,C,D

解析：

询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用；由于信息技术处理流程的内在一贯性，实施审计程序确定某项自动控制是否得到执行，也可能实现对控制运行有效性测试的目标。

第8题：

在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的表述中，不正确的是（）。

A．控制设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错误

B．控制得到执行的前提是指某项控制存在

C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行

D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

正确答案：D
本题考查内部控制的内容。

第9题：

在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。

A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
C.控制是运行有效的
D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

答案：A,B,D

解析：

选项C属于控制测试，而不是了解内部控制。在识别和了解控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。

第10题：

在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（　　）。

A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
C.控制是运行有效的。
D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

答案：A,B,D

解析：

选项C属于控制测试，而不是了解内部控制。
在识别和了解控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是：
（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；
（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；
（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。

评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。

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