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下列哪种情况其相应的进项税额需转出（）。

题目
多选题
下列哪种情况其相应的进项税额需转出（）。
A

外购存货入库时出现非合理损耗

B

由于管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的存货损失

C

被执法部门依法没收或强令自行销毁的存货盘亏

D

由于自然挥发造成的存货盘亏

E

计量不准造成的存货盘亏

参考答案和解析
正确答案： C,A
解析： 暂无解析
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第1题：

对第13项业务的税务处理正确的有（ ）。

A、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算

B、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出

C、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出

D、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出


正确答案：BD

第2题：

增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的，其进项税额应转出。无法直接确定该项进项税额的，按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额。()


参考答案：对

第3题：

企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。

A、转出未交增值税

B、进项税额

C、进项税额转出

D、转出多交增值税


参考答案：AB

第4题：

一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

答案：A
解析：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

第5题：

企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

A．进项税额

B．进项税额转出

C．转出未交增值税

D．转出多交增值税


正确答案：B
企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

第6题：

在下列问题中，属于增值税逃税的有()。

A.多计进项税额转出

B.非正常损失的进项税额未转出

C.多计销售产品的销项税额

D.少计购买材料时的进行税额


参考答案：B

第7题：

某企业将上月购进的农产品丢失，账面成本21750元，则应对进项税额的处理是( )

A．不必作任何处理

B．进项税额转出2827.5元

C．进项税额转出3250元

D．进项税额转出4454.8


正确答案：C
解析：计算过程：21750÷(1-13%)×13%=3250元。

第8题：

1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。


正确答案：
35．1月25日，税务机关查补增值税款
借：待处理财产损溢70200
　　贷：原材料60000
　　　　应交税金------增值税检查调整10200

第9题：

下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有（）。

A.进项税额
B.已交税金
C.进项税额转出
D.出口退税
E.转出多交增值税

答案：A,B
解析：
选项CDE：属于“应交增值税”明细科目的贷方专栏。

第10题：

下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）

  • A、进项税额转出
  • B、冲销销售退货税额
  • C、上期末未抵扣完的进项税额
  • D、期末转出未交增值税

正确答案:A,B,D

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