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下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（　　）。

题目
单选题
下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（　　）。
A

购进货物用于集体福利或者个人消费

B

购进货物由于管理不善发生非常损失

C

购进货物用于厂房建造等非应税项目

D

购进货物用于对外捐赠

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第1题：

增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第2题：

某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21843元（含运费93元），则应该对进项税的处理是（ ）。

A．不必处理

B．进项税转出2839.59元

C．进项税转出3256.4元

D．进项税转出2834.29元


正确答案：C
农产品账面成本是按13%扣除率计算过进项税后的余额，运费账面数字是按照7%扣除率计算过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税转出。(21843-97)÷(1-13%)×13%+93÷(1-7%)×7%=3256.4(元)

第3题：

下列对本年应交增值税的计算公式中，正确的是( )。

A.本年应交增值税 = 销项税 - 进项税

B. 本年应交增值税 = 销项税 - ( 进项税 - 出口退税 - 进项税额转出数 )

C. 本年应交增值税 = 销项税 - 进项税 + 出口退税

D. 本年应交增值税 = 销项税 - 进项税 - 出口退税 - 进项税额转出数


正确答案：B

第4题：

境内单位进口货物取得境外单位的返利是否需要进项税额转出？如果不需要进行进项税额转出，是否需要进行其他处理？


正确答案:《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发〔1997〕167号）规定，自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金计算公式如下：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率。
因此，即使境外单位的返利也需要作进项税额转出。

第5题：

下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（　）。

A.将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工
B.购进货物由于管理不善发生非常损失
C.购进货物用于生产线建造
D.将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利

答案：C
解析：
生产线建造属于增值税纳税范围，所以选项C不需要做进项税额转出。

第6题：

企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

A．进项税额

B．进项税额转出

C．转出未交增值税

D．转出多交增值税


正确答案：B
企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

第7题：

下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（　　）。

A.货物因暴雨导致的非常损失
B.货物因管理不善而被盗
C.货物因违法而被没收
D.货物因管理不善造成的变质

答案：A
解析：
货物因暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理。@##

第8题：

请教进项税转出怎么做分录

这个月已经抵扣进项税，已经申报，但税务局要求把进项税转出，怎么做会计分录


借：应交税费——应交增值税（已缴增值税）
  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D：成本或者产成品 C应交税费--应交增值税（进项税额转出）
D：成本或者产成品 C应交税费--应交增值税（进项税额转出）
D：成本或者产成品
  C应交税费--应交增值税（进项税额转出）
你把原来转出去的3923.08元，用红字凭证冲回，本月你就可以完成进项税抵扣了
一个放在进项税额——进项税额转出。

第9题：

甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月初租入一栋写字楼(共10层)，一次性支付全年租金100万元，取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。
下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中，正确的是（ ）。

A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额10万元
C.甲企业应转出进项税额3万元
D.甲企业应转出进项税额1万元

答案：A
解析：
自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即不需要作进项税额的转出。

第10题：

增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）


正确答案:错误

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