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某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价值6084元(含税)。该批材料计划成本为4200元，材

题目
单选题
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价值6084元(含税)。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为(    )元。
A

1100.07

B

1084

C

1884

D

1968

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
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第1题：

某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值900元，保险公司赔偿11500元。该企业购人材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。

A．7600

B．18800

C．8400

D．11000


正确答案：D
该批毁损原材料造成的非常损失净额=20 000+20 000×17%-900-11 500=11 000(元)

第2题：

某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批化妆品，发出原材料22600元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5650元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，增值税税率为13%。则消费税的组成计税价格为（??）元。

A.32500
B.29250
C.27777.78
D.25000

答案：C
解析：
本题考查消费税组成计税价格的计算。委托加工消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1-消费税税率)=(22600+5650）／(1+13%)／(1-10%)=27777.78(元)。

第3题：

某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额),该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。

A.1778.59

B.4112.55

C.4115

D.4159.05


正确答案：C

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批原材料，价税合计为5876元，该批材料计划成本为4200元。材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为（　　）元。

A.1748
B.1084
C.1968
D.916

答案：D
解析：
销售收入=5876/（1+13%）=5200（元），销售成本=材料实际成本=4200×（1+2%）=4284（元），销售材料应确认的损益=5200-4284=916（元）。

第5题：

某企业为增值税一般纳税人 ， 适用的增值税税率为 13% 。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为 40000 元，购买时支付的增值税为 5200元，应收保险公司赔偿 21000 元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（　　）元。

A.34800
B.40000
C.45200
D.24200

答案：D
解析：
被盗材料形成的净损失 =40000+5200-21000=24200 （元）。

第6题：

某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42400，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2400元。( )


正确答案：√

第7题：

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。本月销售一批原材料，价税合计为6032元，该批材料计划成本为4200元。材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为（　　）元。

A.1748
B.1084
C.1968
D.916

答案：D
解析：
销售收入=6032/（1+16%）=5200（元），销售成本=材料实际成本=4200×（1+2%）=4284（元），销售材料应确认的损益=5200-4284=916（元）。

第8题：

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率17%。本月销售一批原材料,价税合计为5967元,该批材料成本为4000元,已提存货跌价准备1000元,不考虑其他因素,该企业销售材料应确认的损益为()元。

A、2100

B、2967

C、1100

D、1967


答案：A

第9题：

（2013、2018年）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价税合计为5 876元。该批材料计划成本为4 200元，材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（）元。

A.916
B.1084
C.1884
D.1968

答案：A
解析：
其他业务收入=5 876/（1＋13%）=5 200（元）
　　其他业务成本=4 200×（1＋2%）=4 284（元）
　　应确认的损益=5 200－4 284=916（元）

第10题：

甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（　）万元。

A.12.44
B.16.44
C.13
D.14.3

答案：D
解析：
甲企业进口原材料应纳增值税＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝100×（1＋10%）×13%＝14.3（万元）

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