单选题应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当（）计算。A 分国（地区）分项B 分国（地区）不分项C 不分国（地区）分项D 不分国（地区）不分项

题目

单选题

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当（）计算。

分国（地区）分项

分国（地区）不分项

不分国（地区）分项

不分国（地区）不分项

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第1题：

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有( )。

A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

E．抵免限额应该分国分项进行计算

正确答案：ABCD
解析：抵免限额在企业所得税中应该采用分国不分项计算，在个人所得税中采用分国分项进行计算。

第2题：

企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第3题：

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

A．超过抵免限额的部分，可以从当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定计算的应纳税额

正确答案：ABDE
解析：居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

第4题：

境外已纳税额超过抵免限额的部分,可以在以后四个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。()

此题为判断题(对，错)。

答案：错误

第5题：

所谓的限额抵免,就是本国纳税人的抵免额,不得超过其在外国所得依照本国法律规定税率计算的应纳税额。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第6题：

应纳税额的计算公式为()。

A、应纳税所得额×适用税率

B、应纳税所得额×适用税率-减免税额

C、应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

D、利润总额×适用税率-减免税额-抵免税额

参考答案：C

第7题：

应纳税额优惠包括()。

A、退税

B、税收抵免

C、税收扣除

D、减免税

正确答案：ABD

第8题：

《企业所得税法》规定,居民企业境外所得在我国汇总纳税时的抵免限额为()

A.境外实际缴纳税额

B.可以抵免的最高限额

C.可以抵免的最低限额

D.境外应当缴纳税额

参考答案：B

第9题：

如果境外已纳税额小于抵免限额,说明我国税率比境外税率高,要补税;如果境外已纳税额大于抵免限额,说明我国税率比境外税率低,也就是在境外多缴税了,不退税,结转以后()个年度抵扣。

A.2

B.5

C.8

D.9

答案：A

第10题：

本国纳税人的抵免额,不得超过其在外国所得依照本国法律规定税率计算的应纳税额是指()抵免法。

A.直接抵免

B.间接抵免

C.全额抵免

D.限额抵免

参考答案：D

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当（）计算。

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