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如果沈教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为（  ）元。（填空题）

题目
填空题
如果沈教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为（  ）元。（填空题）
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第1题：

李某于2008年3月份出版小说一本，取得稿酬 15000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元， 8月份取得稿费1000元。因该书畅销，10月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。上述事项李某应纳个人所得税( )元。

A．1324

B．2423

C．2324

D．1423


正确答案：C
解析：李某出版与连载收入应缴纳个人所得税=(15000+3000)×(1-20%)×20%×(1- 30%)+(1000+1000+1000-800)×20%×(1 -30%)=2324(元)

第2题：

老张与小王共同出版了一本书,获得稿酬10000元,其中老张分得7000元,小王分得3000元。计算老张和小王各自应纳的个人所得税。


答案：老张应纳的个人所得税为：7000×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)小王应纳的个人所得税为：(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)。

第3题：

某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为( )元。

A．2800

B．4000

C．4840

D．3388


正确答案：A
解析：(20000+5000)元×(1-20%)×20%×(1-30%)＝2800元。

第4题：

某画家出版个人专辑取得稿酬50 000元。该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款5 000元，则其应纳个人所得税为（ ）。

A．3 920元

B．4 900元

C．5 040元

D．5 600元


正确答案：B
应纳税所得额=50000×(1-20%)-40000元，公益救济性捐赠税前扣除比例为5 000÷40000=12．5%<30%，捐赠可全额扣除，应纳税额=(40 000-5 000)×20%×(1-30%)=4900(元)

第5题：

某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元，其应纳个人所得税为（ ）元。

A．3360

B．4200

C．4800

D．7000


正确答案：A

第6题：

某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为

A. 3360元

B. 4200元

C. 4800元

D. 7000元


正确答案：A

第7题：

某公司目前发行在外的普通股为2000万股，每股市价10元。假设现有500万元的净利润可供分配，个人投资者持股比例为100％。下列说法正确的有( )。

A．如果全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税100万元

B．如果全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税50万元

C．如果全部发放股票股利，按照当前市价计算，则除权价约等于9．76元

D．如果全部发放股票股利，按照股票面值计算，股票面值2元，则股东应纳个人所得税为50万元


正确答案：BCD
解析：本题考核股利分配的税务管理。如果全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税=500×50％×20％=50(万元)，因此选项A的说法不正确，选项B的说法正确；如果全部发放股票股利，按照当前市价计算，则发放的股数=500／10=50(万股)，除权价约等于2000×10／(2000+50)=9．76(元)，所以，选项C的说法正确；由于股票面值2元，因此，发放的股数=500／2=250(万股)，股东应纳个人所得税为250×2×50％×20％=50(万元)，选项D的说法正确。

第8题：

出版图书所得应纳个人所得税为（ ）。 A．0元 B．11200元 C．16000元 D．8960元


正确答案：D
本题考查个人所得的计算。出版图书应纳个人所得税＝80000×(1－20%)×20%×(1－30%)＝8960(元)。

第9题：

某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（ ）。

A．3920元

B．4900元

C．5040元

D．5600元


正确答案：B
应纳税所得额＝50000×（1－20%）＝40000元，公益救济性捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%，应那会税前扣除比例为5000÷40000＝12.5%<30%，捐赠可全额扣除，应纳税额＝（40000－5000）×20%×（1－30%）＝4900元。 

第10题：

出版图书所得应纳个人所得税为（ ）。

A．0

B．11200元

C．16000元

D．8960元


正确答案：D
本题考查个人所得的计算。出版图书应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)。

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