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《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（　　）。

题目
单选题
《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（　　）。
A

税收滞纳金

B

违约金

C

税收罚款

D

企业所得税税款

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第1题：

企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

A：税收滞纳金
B：非广告性赞助
C：按规定缴纳的财产保险费
D：企业所得税税费

答案：C
解析：
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

第2题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有（ ）。

A.向金融机构的借款利息支出
B.企业非广告性质的赞助支出
C.企业对灾区的公益性捐赠支出
D.消费税

答案：A,D
解析：
本题考核企业所得税的一般扣除项目。非广告性质的赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12％以内的部分准予扣除，不一定能据实扣除，选项C不正确。

第3题：

对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。

A．罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B．银行贷款发生的罚息应在企业"财务费用"科目贷方反映

C．罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D．因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在"营业外支出"中核算，不得在企业所得税前扣除


正确答案：C

第4题：

（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B
解析：
三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

第5题：

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。

A.企业缴纳的车船税
B.企业向银行借款的利息支出
C.企业发生的财产保险支出
D.企业非广告性质的赞助支出

答案：D
解析：
企业非广告性质的赞助支出不得在企业所得税前扣除。

第6题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。

A.汇兑损失
B.发生的合理的劳动保护支出
C.赞助支出
D.企业缴纳的财产保险费

答案：C
解析：
赞助支出是不得在税前扣除的。

第7题：

（2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　）。
　　

A.税收滞纳金
B.非广告性赞助
C.按规定缴纳的财产保险费
D.企业所得税税费

答案：C
解析：
选项ABD不得税前扣除。

第8题：

（2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

A.税收滞纳金
B.非广告性赞助支出
C.按规定缴纳的财产保险费
D.企业所得税税款

答案：C
解析：
选项A、B、D不得税前扣除。

第9题：

（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B
解析：
企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B
解析：
三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

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