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某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已计提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼房重置成本价格为800万

题目
单选题
某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已计提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼房重置成本价格为800万元，成新度折扣率为五成，转让时应缴纳的各种税金为30万元，则评估价格为（ ）万元。
A

200

B

400

C

230

D

430

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第1题：

某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是( )万元。

A．25

B．24.15

C．20

D．21.75


正确答案：D
解析：本题出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再根据计算增值额、计算增值率、确定适用税率、依据适用税率计算应纳税额的步骤计算可得D项正确。

第2题：

某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，己提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（ ）。

A．20万元

B．21.75万元

C．24.15万元

D．25万元


正确答案：B

第3题：

某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入600万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．27

B．33

C．41

D．50


正确答案：A
解析：可扣除项目=800×60%+30=510(万元)，增值额=600-510=90(万元)
增值率=90÷510=17.65%，应纳土地增值税=90×30%=27(万元)

第4题：

某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（　）万元。

A、500
B、3000
C、1800
D、1200

答案：C
解析：
用房地产重置成本价乘以成新度折扣率计算评估价格。评估价格＝3000×60%＝1800（万元）。

第5题：

重庆市某钢铁公司销售一幢自建已经使用过的厂房，签订合同，取得收入1500万元，厂房原价880万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为8成。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。

A．0

B．73．65

C．65．03

D．180


正确答案：C
扣除项目=1500×80%+1500×5%×(1+7%+3%)+1500×0．5‰=1283．25(万元)
增值额=1500-1283．25=216．75(万元)
增值率=216．75÷1283．25×100%=16．89%
应纳土地增值税=216．75×30%=65．03(万元)

第6题：

某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。

A．90

B．198

C．415

D．441


正确答案：B
解析：评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340= 49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)

第7题：

某企业转让一幢旧厂房，账面原值为500万元，折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元，成新率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）。

A．240万元

B．500万元

C．480万元

D．800万元


正确答案：C
评估价格＝800×60%＝480(万元)。

第8题：

某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．21

B．30

C．51

D．60


正确答案：A
解析：转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关税费作为扣除项目金额。
  土地增值额=500-800×50%-30=70(万元)增支额未超过扣除金额的50%，税率为30%应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

第9题：

某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含增值税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳可以税前扣除的相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.21
B.30
C.51
D.60

答案：A
解析：
纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额，增值额=500-800×50%-30=70（万元），增值率=70÷（800×50%+30）×100%=16.28%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。

第10题：

位于市区的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）于2019年1月转让一栋已使用过8年的办公楼，签订的产权转移书据上注明含税转让收入600万元（该企业选择简易计税办法计税）。该办公楼购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，可以扣除的与该房产转让有关的税金为2.13万元。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.48.79
B.49.47
C.47.43
D.0

答案：A
解析：
扣除项目金额合计=700×60%+2.13=422.13（万元），增值额=600-（600-280）/（1+5%）×5%-422.13=162.63（万元），增值率=162.63/422.13×100%=38.53%，适用税率30%，该房地产开发企业应缴纳土地增值税=162.63×30%=48.79（万元）。

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