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单选题部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除采取的核定方法不包括（　　）。A 投入产出法B 实购扣除法C 成本法D 参照法

题目
单选题
部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除采取的核定方法不包括（　　）。
A

投入产出法

B

实购扣除法

C

成本法

D

参照法

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下方法核定：投入产出法、成本法、参照法。
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第1题：

乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.212.39

B.31.2

C.50

D.27.61


参考答案：D
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝600×40%×13%÷（1＋13%）＝27.61（万元）

第2题：

进项税额抵扣的方法包括()。

A、按照扣税凭证抵扣方法

B、计算抵扣方法

C、农产品核定扣除方法

D、不动产分期抵扣方法


正确答案：ABCD

第3题：

主管税务机关应依次按照下列()方法核定股权转入收入。

A、净财产核定法

B、成本法

C、类比法

D、其他合理方法


答案：ABC

第4题：

自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有（ ）。

A.液体乳及乳制品
B.酒及酒精
C.原木及木材
D.植物油
E.粮食及粮食复制品

答案：B,D
解析：
选项A：卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位和个人；选项C：纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税；选项E：卷烟批发环节从价计征消费税。
【提示】选项E，从2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

【知识点】 其他

第5题：

以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（ ）。

A.烟丝
B.酒及酒精
C.植物油
D.液体乳及乳制品

答案：A
解析：
核定扣除仅限于酒及酒精、植物油、液体乳及乳制品三种货物，不包括烟丝。

第6题：

试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的,可按照以下()方法核定。

A、投入产出法

B、成本法

C、参照法

D、回归直线法


正确答案：ABC

第7题：

增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同),可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额?( )

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

B.农产品销售发票


答案：ABCD

第8题：

税务机关核定应纳税额的方法不包括( )。

A．参照当地同类行业或类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率来确定

B．参照成本加合理费用和利润的方法核定

C．按照企业账面反映的利润核定

D．按照耗用的原材料、燃料、动力等测算核定


正确答案：C

第9题：

以购进农产品为原料生产销售的下列各项中，适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的有( )。

A.啤酒
B.酒精
C.菜籽油
D.酱油
E.核桃奶

答案：A,B,C,E
解析：
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

第10题：

甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年2月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（　　）万元。

A.2.24
B.2.92
C.2.58
D.2.02

答案：C
解析：
投入产出法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率），当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=70×1.068=74.76（吨），当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=74.76×0.3×13%/（1+13%）=2.58（万元）。

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