单选题甲房地产开发企业将自行开发楼盘的90%对外出售，10%对外出租，另将10年前购入的一所办公用房转让，则下列关于印花税扣除的规定符合税法要求的是（　　）。A 对其出售开发楼盘的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除B 对其转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除C 对其出售开发楼盘和出租待售房屋的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除D 对其出售开发楼盘和转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

题目

单选题

甲房地产开发企业将自行开发楼盘的90%对外出售，10%对外出租，另将10年前购入的一所办公用房转让，则下列关于印花税扣除的规定符合税法要求的是（　　）。

对其出售开发楼盘的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

对其转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

对其出售开发楼盘和出租待售房屋的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

对其出售开发楼盘和转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接联系老师获取答案。

相似问题和答案

第1题：

下列各项中，企业应作为无形资产入账的有( )。

A．购入的专利权

B．因转让土地使用权补交的土地出让金

C．自行开发并按法律程序申请取得的无形资产

D．房地产开发企业用于建造对外出售的房屋建筑物而取得的土地使用权

正确答案：ABC
解析：房地产开发企业用于建造对外出售的房屋建筑物而取得的土地使用权，应当计入所建造的房屋建筑物成本。

第2题：

位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业（非房地产开发企业）签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）
根据上述资料，回答下列问题：

2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（）万元。

A.1605
B.1689.8
C.1701
D.1702.5

答案：C

解析：

准予扣除项目=（800+40+360）×（1+8%+20%）+150×（1+7%+3%）=1701（万元）。

【知识点】其他

第3题：

下列项目中，不征或免征土地增值税的有( )。

A．居民个人转让住房

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以开发产品作价入股进行对外投资的房地产开发企业

D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

正确答案：ABD
解析：对以房地产作价人股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，属于土地增值税的征税范围。

第4题：

甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（　）。

A、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D、对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

答案：C

解析：

房地产开发企业销售自行开发的新建房时，印花税包含在开发费用中扣除，不能再单独作为税金扣除；房地产开发企业出租房屋，不缴纳土地增值税；房地产开发企业转让旧房，印花税可以作为税金单独扣除。

第5题：

A.144.75
B.145.75
C.149.75
D.151.75

答案：D

解析：

甲公司应缴纳营业税=3000×5%=150（万元），应缴纳的印花税=3000×0.5‰+500×0.5‰=1.75（万元），甲公司应缴纳营业税与印花税合计=150+1.75=151.75（万元）。

【知识点】其他

第6题：

甲企业2006年6月12日以银行存款300万元购入不需安装的A设备，设备预计残值为 0，按5年采用年数总和法计提折旧。2008年12月15日甲企业将A设备对外出售，出售时收取转让款115万元存入银行，支付相关税费20万元。则甲企业转让A设备实现的利得为( )万元。

A．22

B．10

C．5

D．12

正确答案：C
解析：转让时A设备的累计折旧=300-300×[5/15+4/15+(3/15)×6/12]=210(万元)转让A设备实现的利得=115-(309-210)-20=5(万元)

第7题：

某房地产开发企业2017年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元且每栋房产原值一致，2018年5月1日，将其中的7栋对外出售，另外1栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租，年租金共计为12万元（不含增值税），房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该房地产开发企业2018年应纳房产税（）万元。

A.1.68
B.0.84
C.1.8
D.0.96

答案：C

解析：

对房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。所以对于出售的7栋房产不用缴纳房产税，但针对出租的2栋需要缴纳房产税，5月1日开始出租，应计算8个月租金的房产税；2018年该房地产开发企业应纳房产税=12/12×8×12%+1500/10×（1-30%）×1.2%×8/12=0.96+0.84=1.8（万元）。

第8题：

下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有( )。

A．国家依法征用、收回的房地产

B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

C．房地产开发企业将开发产品对外投资

D．合作建房建成后自用的

E．企业将建成的房产对外出租

正确答案：ABDE
解析：选项C房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，应缴纳土地增值税。

第9题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）下列情形，不属于土地增值税征税范围的有（　　）。

A.房产所有人将房屋产权用于贷款抵押的
B.企业之间等价交换自有房地产的
C.房地产开发企业以建设的商品房于对外投资的
D.房地产开发企业以建设的商品房对外出租的
E.双方合作建房后转让的

答案：A,D

解析：

选项BCE属于土地增值税的征税范围。土地增值税一章已移至税法一中。

第10题：

甲公司2×17年年初购入一栋公寓，购买价款为450万元，该公寓共15层，甲公司将1－5层对外出租，将6－12层开发为旅馆自行经营，将13－15层出租给本企业员工。假定每一层均能单独核算，其价值均是均衡的。不考虑其他因素的影响，下列关于甲公司的会计处理正确的有（　）。

A.甲公司应将对外出租的部分确认为投资性房地产
B.甲公司应将自行经营的旅馆确认为固定资产
C.甲公司应将出租给本企业员工的部分确认为投资性房地产
D.甲公司因购入该栋公寓应确认的投资性房地产初始计量金额为240万元

答案：A,B

解析：

甲公司出租给本企业员工的部分应确认为固定资产，因此投资性房地产的初始确认金额＝450/15×5＝150（万元），固定资产的初始确认金额＝450/15×（7＋3）＝300（万元），选项C、D不正确。

甲房地产开发企业将自行开发楼盘的90%对外出售，10%对外出租，另将10年前购入的一所办公用房转让，则下列关于印花税扣除

题目

相似问题和答案

更多相关问题

相关内容