房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应在(  )项目中扣除。

题目
单选题
房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应在(  )项目中扣除。
A

取得土地使用权所支付的金额

B

房地产开发成本

C

房地产开发费用

D

与转让房地产有关的税金

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第1题:

下列关于土地增值税扣除项目的说法,错误的是( )。

A.为取得土地使用权所支付的契税,应计人取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除

答案:B
解析:
房地产开发费用中的销售费用并不是按照账载金额进行扣除,而是按照相应公式计算扣除。

第2题:

根据土地增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。

A.对于利息支出,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的,其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除

答案:A
解析:
选项A:对于利息支出,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

第3题:

根据土地增值税法的相关规定,下列各项中,不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是()

A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

C.取得土地使用权所缴纳的契税

D.征用土地所缴纳的耕地占用税


参考答案:D
选项D:应计入在“房地产开发成本”中。

第4题:

关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法不正确的是( )。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业销售已装修的房屋,装修费不得计入房地产开发成本
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

答案:C
解析:
选项C,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本。

第5题:

在计算土地增值税时,下列各项中,说法正确的有( )。

A.纳税人受让土地使用权支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
B.纳税人受让土地使用权支付的契税,应计入“房地产开发成本”项目中扣除
C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
D.纳税人转让存量房,能取得评估价格的,其购房时缴纳的契税,如能提供契税完税凭证,则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除
E.纳税人转让存量房,不能取得评估价格,但能提供购房发票的,其购房时缴纳的契税,如能提供契税完税凭证,则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除

答案:A,E
解析:
选项AB:纳税人受让土地使用权支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除;选项C:纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税,应计入“房地产开发成本”项目中扣除;选项DE:纳税人转让存量房,不能取得评估价格,但能提供购房发票的,其购房时缴纳的契税,如能提供契税完税凭证,则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除。

第6题:

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有()。

A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B:对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致
C:货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费
D:房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

答案:B,C,E
解析:
房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

第7题:

下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。

A、耕地占用税
B、为取得土地使用权缴纳的契税
C、按国家统一规定缴纳的过户手续费
D、为取得土地使用权支付的地价款

答案:A
解析:
耕地占用税计入房地产开发成本中扣除。

第8题:

在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目的计算中,下列说法错误的是( )。

A.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

B.转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加,在“与转让房地产有关的税金”中扣除

C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计人“取得土地使用权所支付的金额”中扣除


正确答案:A

第9题:

根据土地增值税暂行条例,应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目中反映的有( )。

A.以协议让出方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.取得土地使用权所缴纳的契税
D.土地征用及拆迁补偿费
E.“三通一平”支出

答案:D,E
解析:

第10题:

下列扣除项目中,属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有( )。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
E.加计扣除

答案:A,D
解析:
选项BCE:适用于转让新建房。

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