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该电器商场当月应纳增值税为（　　）元。

题目
多选题
该电器商场当月应纳增值税为（　　）元。
A

56940

B

66300

C

63180

D

72360

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第1题：

当月该企业应纳增值税税额为（ ）。

A．184980元

B．194480元

C．197196.6元

D．206040元


正确答案：

当月该企业应纳增值税税额=236980-30940=206040(元)

第2题：

该商贸企业当月应纳增值税( )元。(不包括进口环节应纳增值税)

A．67764

B．90342

C．10712

D．11232


正确答案：A

第3题：

该企业当月应纳增值税( )元。

A．33070

B．33162.4

C．32975

D．32297.6


正确答案：C
解析：(1)应纳销项税额＝(300000×17%)元＝51000元
  (2)税法规定，增值税一般纳税人购进应税劳务(修理修配劳务、加工劳务)，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额；对接受应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。该笔进项税额因加工费尚未支付，故暂时不得抵扣。
  (3)购进面粉的进项税额按规定允许抵扣。但装卸费不得抵扣。
  (4)税法规定，已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生非正常损失等税法不允许抵扣情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项税额的，一律按当期实际成本计算应扣减的进项税额。按实际成本(指账面成本，具体包括进价、运费、保险费及其他有关费用)乘以征税时该货物(不再划分，也无法准确划分运费金额)或应税劳务适用的税率计算应扣减的进项税额。
  应转出进项税额＝[10000×13%+465/(1-7%)×7%]元＝1335元
  (5)由于工业企业的产成品成本中包含直接材料、直接人工和制造费用，其中已抵扣的进项税只有外购原材料、低值易耗品和水电费等，而生产工人的工资及车间、设备的折旧费则未抵扣进项税额，因此，对产成品发生非正常损失，只能转出产成品制造成本中外购项目已抵扣的进项税额。
  应转出进项税额＝(20000×40%×13%)元＝1040元。
  (6)本月应纳增值税额＝[51000-(20400-1335-1040)]元＝32975元

第4题：

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

A．商场应按420万元确认销项税额

B．商场应按247万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为384．11万元

D．商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

E．商场当月应纳增值税税额为35．89万元


正确答案：ACE
税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=420－247÷(1+17%)×17%=384．11(万元)
该业务应纳增值税=420－384．11=35．89(万元)

第5题：

该商场销售环节应纳增值税（ ）元。

A．-176163.3

B．-182823.3

C．-183303.3

D．78836.7


正确答案：A
考核目的：纳税人购销货物支付运费，根据支付的运费按7%计算进项税，但定额运费发票上列示的运费不可以计算抵扣进项税；购进货物凭增值税专用发票抵扣进项税；从小规模纳税人购进货物取得的普通发票不得抵扣进项税，取得的税务机关代开的增值税专用发票按6%抵扣进项税；进口货物应纳增值税的计算，纳税人进货退出要减少发生退货当期的进项税；零售销售额为含税销售额，在计算销项税时，需要换算为不含锐销售额，销货退回要减少退货当期的销项税额。  
计算过程：计税销售额=800000+（1053000-6669）÷（1+17%）=1694300（元）  
当期销项税额＝1694300×17%＝288031（元）  
当期进项税额＝8000 ×6%+840000×（1+25%）÷（1－30%）×17%+215320+9600×7%+（10490－800）×7%－4800×17%＝471334.3（元）  
进项税额转出＝（30000+12000）×17%＝7140（元）  
应纳增值税＝288031－（471334.3－7140）＝-176163.3（元）

第6题：

当月该企业应纳增值税为( )万元。

A．374.67

B．380.69

C．385.69

D．381.73


正确答案：B

第7题：

某副食商场为小规模纳税人，适用增值税征收率为4%。2月份取得销售收入24960元；当月直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该商场当月应缴纳的增值税税额为（ ）。

A．450

B．597.6

C．870

D．960


正确答案：D
（1）小规模的纳税人的进项税额不得抵扣；（2）应纳增值税额=24960/（1＋4%）×4%=960元。

第8题：

该商场本月应纳增值税( )元。

A．49094

B．59292.45

C．48415.7

D．61315.7


正确答案：C
解析：业务(1)：
  增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13％的抵扣率计算抵扣进项税额。
  进项税=55800×13％=7254(元)
  业务(2)：
  购进小轿车自用，其进项税不可以抵扣。
  业务(3)：
  纳税人购销货物支付运费，根据支付的运费按7％计算抵扣税额。
  进项税=215320+9600×7％=215992(元)
  业务(4)：
  棕榈油属于食用植物油范畴，属于低税率货物，适用13％税率；鸭蛋属于农产品，适用13％税率。
  销项税
 

第9题：

该酒厂当月应纳增值税额为（ ）。

A．1637128.45元

B．1648615.47元

C．1632769.49元

D．1635675.47元


正确答案：D
该酒厂当月应纳增值税额=1654085.47-18410=1635675.47(元)

第10题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（ ）。

A.750元
B.977.5元
C.772.5元
D.1030元

答案：A
解析：
本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税=25750/（1+3%）×3%=750（元）。

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