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符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是()。

题目
单选题
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是()。
A

取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

B

整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

D

纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

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第1题：

符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有 ( )。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

D．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上


正确答案：CDE
解析：选项A、B属于应进行土地增值税清算的情形。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。

第2题：

符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．直接转让土地使用权的

D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的


正确答案：ABC
取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。见教材202页。

第3题：

根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有( )。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算

B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算

D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算

E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算


正确答案：ACDE
解析：纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

第4题：

纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C.未按照规定进行纳税申报的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

答案：A,D,E
解析：
纳税人有下列情形之一的，税务机关可以按规定核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第5题：

下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除
B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续
C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税
D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算
E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

答案：C,D,E
解析：
选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除；选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

第6题：

下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。

A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算

C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


正确答案：C
解析：应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

第7题：

下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有()。

A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

答案：A,D
解析：
选项B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除;选项C:回迁户支付给房.地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费;选项E:纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机，关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。

第8题：

以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的


正确答案：A
解析：选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

第9题：

根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：C
解析：
选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

第10题：

（2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：B,C,E
解析：
选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

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