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某增值税一般纳税人从另一单位（也是增值税一般纳税人）外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，外购高档化妆品的含税

题目
单选题
某增值税一般纳税人从另一单位（也是增值税一般纳税人）外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，外购高档化妆品的含税价为20万元，对方开具的是普通发票，生产的高档化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税（　　）元。
A

26548.67

B

30000

C

90000

D

79646.02

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第1题：

某化妆品公司当月从另一化妆品制造厂外购高档化妆品100万元,当月领用其中的60%继续加工成为另外一种高档化妆品并对外销售,当月对外销80%其所生产的高档化妆品,不含税售价150万元。已知期初外购化妆品库存余额为0。当月该公司应缴纳消费税()万元。

A.0

B.15

C.15.3

D.13.5


正确答案：D

第2题：

某增值税一般纳税人从另一单位（一般纳税人）购入某种化妆品用于连续生产另一种化妆品，外购化妆品的含税价40万元，对方开具的是普通发票，生产的化妆品对外销售取得含税收入60万元，则该业务应纳消费税（ ）万元。

A．29059.82

B．40638.62

C．51282.05

D．56603.78


正确答案：C
（600000-400000）÷（1+17%）×30%＝51282.05元。  

第3题：

某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。请分析:高档化妆品适用的消费税率()。

A.30%

B.15%

C.10%

D.5%


参考答案：B

第4题：

某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。

A.1260
B.1482.35
C.1411.76
D.1200

答案：B
解析：
应纳税额=组成计税价格×15%=［成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）］×15%=［8000×（1+5%）÷（1-15%）］×15%=1482.35（元）。

第5题：

下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（　　）。

A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口金银首饰

答案：B
解析：
选项A：既征收增值税，也征收消费税；选项C：征收消费税，不征收增值税；选项D：征收增值税，不征收消费税。

第6题：

某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.4万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)

A、16.25

B、11.20

C、19.80

D、25.80


答案：B

第7题：

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（　）万元。


A.15

B.17

C.22.5

D.25.5

答案：C
解析：
本题考查消费税应纳税额的计算。

已知：该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元

将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元

（100＋50）×15%＝22.5（万元）

第8题：

在下列各项中,外购应税消费品已纳消费税准予扣除的有()。

A.外购已税高档化妆品生产的应税高档化妆品

B.外购已税酒生产的勾兑酒

C.外购已税高档手表生产的高档手表

D.外购已税汽车轮胎生产的小汽车


参考答案：A

第9题：

某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。

A.21
B.42　
C.84　
D.140

答案：A
解析：
当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额=140×15%=21（万元）。

第10题：

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该批高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

A.0
B.1.5
C.1.88
D.2.25

答案：D
解析：
应纳消费税=3×5×15%=2.25（万元）。

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