多选题根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。A商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税B电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税C纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税E某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

题目

多选题

根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。

商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税

纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

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第1题：

下列选项中可以暂停办理退税的有( )。

A、存在增值税涉税风险疑点的

B、被税务稽查立案且未结案的

C、增值税申报比对异常未处理的

D、取得增值税异常扣税凭证未处理的

参考答案：ABCD

第2题：

下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。

A．有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

B．私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

C．虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

D．未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

正确答案：ABCD
解析：四个选项均符合规定。一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：
(1)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。
(2)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
(3)有下列行为之一的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：虚开增值税专用发票；私自印制专用发票；向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；借用他人专用发票；未按该规定第十一条开具专用发票；未按规定保管专用发票和专用设备；未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；未按规定接受税务机关检查。有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。其中，《增值税专用发票使用规定》的第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：①项目齐全，与实际交易相符；②字迹清楚，不得压线、错格；③发票联和抵扣联加盖财务章或者发票专用章；④按照增值税纳税义务的发生时间开具。

第3题：

根据《增值税会计处理规定》要求,下列哪些不属于“应交增值税”明细账的专栏的有()。

A、预交增值税

B、销项税额抵减

C、待转销项税额

D、简易计税

答案：ACD

第4题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

正确答案：AC
【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

第5题：

根据《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》，一般纳税人有下列（）情形之一的，不得领购开具专用发票。

A．销售的货物全部属于免税项目者

B．借用他人专用发票者

C．私自印制专用发票

D．违反《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

E．未按规定接受税务机关检查

正确答案：AD
BCE是发生了这种行为，但是经税务机关责令限期改正而仍未改正的才不得领购开具专用发票。

第6题：

根据土地增值税纳税申报的相关规定，下列表述不正确的有（）

A.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

B.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据相关规定确定

C.纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方税务机关备案

D.土地增值税定期申报方式确定后，三年之内不得变更

参考答案：A, D
选项A：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；选项D：土地增值税定期申报方式确定后，一年之内不得变更。

第7题：

一般纳税人有下列情况之一的:(),不得使用增值税专用发票。

A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划列市国家税务局确定

B、有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

C、没有固定的办公场所

D、没有合适的发票保留场所

正确答案：ABC

第8题：

根据事项(2)，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（）。

A.处理决定有效

B.处理决定无效

C.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款

D.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1 000元以下的罚款

正确答案：AC
根据规定，未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。故选AC。

第9题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。

A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

正确答案：ABCD

第10题：

增值税一般纳税人有下列（）情形，不得领用开具增值税专用发票。

A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D.借用他人增值税专用发票，经税务机关责令限期改正已经改正的
E.私自印制增值税专用发票，经税务机关责令限期改正已经改正的

答案：A,B,C

解析：

选项DE：经税务机关责令限期改正而仍未改正的情况下，不得领用开具增值税专用发票。

根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。

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