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甲公司系增值税一般纳税人。2× 20年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为

题目
单选题
甲公司系增值税一般纳税人。2× 20年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（　　）万元。（2019年改编）
A

91.4

B

80

C

81

D

90.4

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第1题：

2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（　　）万元。

A.127
B.126
C.142.6
D.142.66

答案：A
解析：
增值税一般纳税人取得增值税专用发票上的进项税额可以抵扣，购买固定资产入账价值 =购买价款 +运费 +保险费 =120+6+1=127（万元）。

第2题：

甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日，甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为58.5万元，甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素，甲公司购买Y商品的成本为（　）万元。

A.508.5
B.457.5
C.516
D.450

答案：B
解析：
甲公司Y商品成本＝450＋7.5＝457.5（万元）。

第3题：

甲公司为增值税一般纳税人。本期购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票上注明价款900万元，增值税税额为153万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为9万元，增值税进项税额为0.99万元，包装费3万元，途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为( )万元。

A.911.70

B.913.35

C.914.07

D.914.70


正确答案：D
原材料的人账价值=900+9+3+2.7=914.70(万元)。

第4题：

（2018年）甲公司系增值税一般纳税人，2018年1月15日购买一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额为85万元。当日甲公司预付了该设备未来一年的维修费，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7万元，不考虑其他因素，该项设备的入账价值为（　）万元。

A.585
B.596
C.500
D.510

答案：C
解析：
当日甲公司预付的该设备未来一年的维修费应确认为预付账款，实际发生维修支出时再确认管理费用。该项设备的入账价值为500万元。

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月3日购入需安装才能使用的生产线设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为220万元，增值税税额为35.2万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元，增值税税额1.2万元，支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.12万元。设备运抵甲公司后进行安装，发生安装人员薪酬3.5万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为10万元，市场售价为12万元。2月28日设备调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线设备的入账金额为（　　）万元。

A.247.5
B.246.1
C.249.2
D.251.43

答案：A
解析：
增值税一般纳税人购买设备发生的运输费、领用外购原材料的增值税均可以抵扣，不计入固定资产的成本，所以该生产线设备的入账金额=220+12+2+3.5+10=247.5（万元）。

第6题：

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（　　）万元。

A.90.4
B.80
C.81
D.91.4

答案：C
解析：
外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于该存货的采购成本，即该批材料的入账价值=买价80+入库前的挑选整理费1=81（万元）。

第7题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（　　）万元。

A.3000
B.3020
C.3480
D.3500

答案：B
解析：
增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。

第8题：

某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为24万元；另付运费1万，增值税税额为0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（　　）万元。

A.151
B.175.1
C.151.1
D.175

答案：B
解析：
小规模纳税取得的增值税专用发票上列示的进项税额不能抵扣，应计入存货成本。所以，原材料的入账成本=150+24+1+0.1=175.1（万元）。

第9题：

甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。 （4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项以银行存款方式支付。 （5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。 （6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知：关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证。
要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。
（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。
（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。
（4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。
（5）计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。
（6）计算甲公司当月应纳增值税税额。


答案：
解析：
（1）业务（1）销项税额=156×13%=20.28（万元）
（2）业务（2）销项税额=58.76÷（1+13%）×13%=6.76（万元）
（3）业务（5）进项税额=8×（1+10%）×13%=1.14（万元）
（4）业务（6）应冲减的销项税额=52×5%×13%=0.34（万元）。
（5）当月进项税额=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（万元）。
（6）当月应纳增值税税额=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（万元）。

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年5月3日购入用于建造生产线的工程物资一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元，增值税税额1.08万元。工程物资全部被工程领用，工程建设期间发生安装人员薪酬13．5万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为22万元，市场售价为27．5万元。10月28日该生产线调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线的入账金额为（ ）万元。

A.553
B.547．5
C.551．9
D.553．1

答案：B
解析：
生产线的入账金额=500+12+13．5+22=547．5(万元)。

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