问答题计算甲公司2018年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。

题目

问答题

计算甲公司2018年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。

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第1题：

计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。

正确答案：
39.①应纳税所得额：
6000＋475＋400＋400－2100－200＝4975（万元）
②应交所得税：4975×33%＝1641.75（万元）
③递延所得税：[（475+400+400）－2100]×33%＝－272.25（万元）
④所得税费用：1641.75+272.25＝1914（万元）

第2题：

甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。

A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50

B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950

C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50

D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50

正确答案：A
解析：甲公司20×8年度应交所得税
=[12 000-50+(110-60)-100-200-200+400-(105-5)]×25%
=11 800×25%
=2 950(万元)
甲公司20×8年度所得税费用
=2 950+50=3 000(万元)
或[(12 000-50+(110-60)]×25%=3 000(万元)
借：所得税费用                3 000
贷：应交税费——应交所得税          2 950
递延所得税资产                50

第3题：

甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。

A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元

B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元

C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元

D、不需要任何调整

参考答案：A

第4题：

所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有()

A、按应纳税所得额计算应交所得税

B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税

C、按会计利润计算所得税费用

D、按会计利润计算应交所得税

参考答案：AB

第5题：

根据纳税影响会计法，企业应按会计利润计算所得税费用，并按应纳税所得额计算应交所得税。（）

正确答案：√
根据纳税影响会计法，企业应按会计利润计算所得税费用，并按应纳税所得额计算应交所得税，所得税费用不一定等于应交所得税，二者的差额为时间性差异，通过“递延税款”核算。

第6题：

计算确定2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用，并编制相关会计分录；

正确答案：×
计算确定2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用，并编制相关会计分录： A公司20lO年的应纳税所得额 =5000-40+20-1.6=4978.4(万元) A公司2010年的应交所得税 =4978.4×25%=1244.6(万元) 应确认的递延所得税资产 =20×25%-10.4=-5.4(万元)(转回) 应确认的递延所得税负债 =(280-210)×25%-20 =-2.5(万元)(转回) 应确认的所得税费用 =1244.6+5.4=1250(万元) 借：所得税费用 1250 递延所得税负债 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1244.6 递延所得税资产 5.4 资本公积—其他资本公积 2.5

第7题：

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。

要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。

（2）计算甲公司1999年度应交所得税

（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）

正确答案：
（1）甲公司应纳税所得额＝1000000-40000+50000＝1010000（元）
（2）甲公司应交所得税：101000x33%=333300（元）
（3）确认应交所得税的会计分录
借：所得税　　　　　　　　　　　333300
　　贷：应交税金-应交所得税　　　　 333300
（4）实际缴纳所得税的会计分录
　　借：应交税金-应交所得税　　　　 300000
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录
　　借：本年利润　　　　　　　　　　 333300
　　　　贷：所得税　　　　　　　　　　　 333300

第8题：

计算应交所得税时,应借( )科目

A.应交税费-应交所得税

B.营业税金及附加

C.管理费用

D.所得税费用

正确答案：D

第9题：

计算甲公司当期应交的所得税金额；

正确答案：计算甲公司当期应交的所得税金额：应纳税所得额=9000+200-350-400+100+1000-100+100-2300=7250(万元) 当期应交所得税=7250×25%=1812.5(万元)
计算甲公司当期应交的所得税金额：应纳税所得额=9000+200-350-400+100+1000-100+100-2300=7250(万元) 当期应交所得税=7250×25%=1812.5(万元)

第10题：

甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。(2)核定的全年计税T资为600000元，全年实发工资650000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。

要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

正确答案：

计算甲公司2018年的应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。

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