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甲公司系增值税一般纳税人购买设备适用的增值税税率为16%。有关资料如下：资料一：2018年8月1日，平公司从乙公司购入1

题目
问答题
甲公司系增值税一般纳税人购买设备适用的增值税税率为16%。有关资料如下：资料一：2018年8月1日，平公司从乙公司购入1台不安装的A生产设备并投人使用，已收到增值税专用发票，价款为1000万元.增值税税额为160万元，付款期为3个月。资料二： 2018年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设条在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2018年12月I日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。资料三：2019年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1160万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2019年5月16日以银行存款支付上述所有款项。资料四：甲公司2018年度财务报告已于2019年4月20日报出，不考虑其他因素。要求：（1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。（2）判断说明甲公司2018年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。  (3)编制甲公司服从判决支付款项的相关分录
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第1题：

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。甲公司以公允价值(等于计税价格，下同)500万元的生产设备换入乙公司的一批原材料。甲公司换出的设备的账面原价为700万元，系甲公司于2009年购入，已计提折旧240万元；乙公司换出原材料的成本为675万元，公允价值为600万元。甲公司另向乙公司支付银行存款117万元。不考虑其他因素，则甲公司换入原材料的入账价值为( )万元。

A．600

B．400

C．617

D．700


正确答案：A
解析：甲公司支付的补价=117-(600×17％-500×17％)=100(万元)
  换入原材料的入账价值=换出资产公允价值500+支付的补价100=600(万元)。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为（　　）元。

A.1879200
B.1500000
C.1800000
D.1620000

答案：D
解析：
甲公司应确认的商品销售收入＝3000×600×（1－10%）＝1620000（元）。@##

第3题：

甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：

(1) 20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。

(2) 20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为l7%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )。

A．300万元

B．320万元

C．400万元

D．500万元


正确答案：B
解析：甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额=400-400/5=320(万元)。本题主要考核“合并财务报表的编制”知识点。

第4题：

甲公司系增值税一般纳税人。有关业务如下：
　　资料一：2020年4月30日，甲公司与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，甲公司以两项资产作为对价支付给A公司，A公司以其所持有乙公司80%的股权作为支付对价。2020年5月31日甲公司与A公司的股东大会批准收购协议。2020年6月30日甲公司将作为对价的资产所有权转移给A公司，参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。甲公司于当日起控制乙公司财务和经营政策。
　　资料二：2020年6月30日甲公司作为对价的资产资料如下：

甲公司已开出增值税专用发票，销项税额为1 200万元。购买日乙公司可辨认净资产的账面价值为37 000万元，可辨认净资产的公允价值为38 000万元。此外甲公司发生审计评估咨询费用320万元（不考虑增值税）。
　　资料三：甲公司与A公司在交易前不存在任何关联方关系，合并前甲公司与乙公司未发生任何交易。甲公司与乙公司采用的会计政策相同。不考虑所得税影响。
　　根据上述资料，甲公司会计处理?


答案：
解析：
（1）该项合并为非同一控制下企业合并。
　　理由：甲公司与A公司在此项交易前不存在任何关联方关系。
　　（2）购买日为2020年6月30日
　　企业合并成本＝20 000×1.06＋10 000＝31 200（万元）
　　购买日合并商誉＝31 200－38 000×80%＝800（万元）
　　（3）会计分录
　　借：长期股权投资 　31 200
　　　　累计摊销 　　　1 000
　　　　贷：无形资产 　　　19 000
　　　　　　资产处置损益　　　（20 000－18 000）2 000
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　1 200
　　　　　　交易性金融资产 8 000
　　　　　　投资收益　　　　　 （10 000－8 000）2 000
　　借：管理费用 320
　　　　贷：银行存款 320

第5题：

甲公司系增值税一般纳税人，购买或销售商品适用的增值税税率为13%。有关资料如下：
资料一：2×19年8月1日，甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产设备并投入使用，已取得增值税专用发票，价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未支付，付款期为3个月。
资料二：2×19年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，所以未按时支付货款。2×19年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为80%，预计支付诉讼费0.5万元，逾期利息在2万元至3万元之间，且该区间内每个金额发生的可能性相同。
资料三：2×20年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费0.5万元，并向乙公司支付欠款226万元和逾期利息3万元。甲公司和乙公司均服从判决，同日甲公司以银行存款支付上述所有款项。
资料四：甲公司2×19年度财务报告已于2×20年4月20日报出，不考虑其他因素。
要求：
（1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。
（2）判断甲公司2×19年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债并说明理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。
（3）编制甲公司支付款项的相关会计分录。


答案：
解析：
（1）2×19年8月1日
借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　26
　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
（2）甲公司对该项未决诉讼案件应该确认预计负债。
理由：甲公司法律顾问认为该事项败诉的可能性为80%，履行该义务很可能导致经济利益流出企业，预计支付诉讼费0.5万元，逾期利息在2万元至3万元之间，且该区间内每个金额发生的可能性相同，金额能够可靠计量，应确认预计负债=0.5+（2+3）/2=3（万元）。
会计分录如下：
借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2.5
　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
　贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3
（3）2×20年5月8日
借：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3
　　营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 229.5

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第7题：

（2015年）甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：
　　资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1 000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。
　　资料二：2014年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2014年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。
　　资料三：2015年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1 170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。
　　资料四：甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出；不考虑其他因素。
　　要求：
　　（1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。
　　（2）判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。
　　（3）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。


答案：
解析：
　　（1）甲公司购进固定资产的分录：
　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　1 000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　170
　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　1 170
　　（2）该未决诉讼案件应当确认为预计负债。
　　理由：甲公司败诉的可能性为70%，即很可能败诉；且相关的逾期利息、诉讼费支出等能够可靠计量。
　　预计负债的金额：5＋（20＋30）/2＝30（万元）
　　借：营业外支出　　 25
　　　　管理费用　　　　5
　　　　贷：预计负债　　　 30
　　（3）2015年5月8日：
　　借：预计负债　　　 30
　　　　营业外支出　　 25
　　　　贷：其他应付款　　 55
　　2015年5月16日：
　　借：其他应付款　　 55
　　　　贷：银行存款　　　 55
　　借：应付账款　　1 170
　　　　贷：银行存款　　1 170

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。

A、109900

B、105000

C、110750

D、92050


正确答案：A
答案解析：甲公司换人A材料的入账价值=105000+105000×17%+5750-110000×17%=109900(元)。

第9题：

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。有关资料如下：
　　资料一：2019年8月1日，甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1000万元，增值税税额为130万元，付款期为3个月。
　　要求：
　　（1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。
　资料二：2019年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2019年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。
　　要求：（2）判断说明甲公司2019年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。
资料三：2020年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1130万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2020年5月16日以银行存款支付上述所有款项。
　　资料四：甲公司2019年度财务报告已于2020年4月20日报出；不考虑其他因素。
　　要求：
　　（3）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。


答案：
解析：
1.甲公司购进固定资产的分录：
　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　1 000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　130
　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　1 130
2.该未决诉讼案件应当确认为预计负债。
　　理由：①至当年12月31日，人民法院尚未判决，甲公司法律顾问认为败诉可能性70%，满足履行该义务很可能导致经济利益流出企业的条件；②预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同，满足该义务的金额能够可靠计量的条件；③该义务同时是企业承担的现时义务。
　　预计负债的金额：
　　5＋（20＋30）/2＝30（万元）
　　借：营业外支出　　25
　　　　管理费用　　　 5
　　　　贷：预计负债　　　30
3.2020年5月8日：
　　借：预计负债　　　　30
　　　　营业外支出　　　25
　　　　贷：其他应付款　　　55
　　2020年5月16日：
　　借：其他应付款　　　55
　　　　贷：银行存款　　　　55
　　借：应付账款　　 1 130
　　　　贷：银行存款　　 1 130

第10题：

(2015年)甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：
资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1 000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。
资料二：2014年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2014年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。
资料三：2015年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1 170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。
资料四：甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出，不考虑其他因素。
要求：
(1)编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。
(2)判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。
(3)编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。


答案：
解析：
（1）2015年8月1日
借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 170
　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 170
（2）应该确认预计负债。
理由：甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，履行该义务很可能导致经济利益流出企业，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同，且金额能够可靠计量，应当确认该预计负债，确认金额=5+（20+30）/2=30（万元）。
会计分录为：
借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5
　贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
（3）2015年5月8日：
借：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　　营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　25
　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　55
2015年5月16日支付款项时：
借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　55
　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 170
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 225

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