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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2019年3月22日与乙公司签订一项商品购销合同，该批商品注明的价格为

题目
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2019年3月22日与乙公司签订一项商品购销合同，该批商品注明的价格为1200万元，但由于甲公司与乙公司属于长期合作关系，甲公司给予乙公司商业折扣200万元，不考虑其他因素，则甲公司应确认的收入为（）万元。
A

1000

B

1200

C

160

D

1392

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第1题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月31日，甲公司以一批库存商品为对价取得乙公司30%的股权，该批商品的成本为1200万元，公允价值为1500万元（计税价格）。投资时乙公司可辨认净资产公允价值为6800万元，账面价值为6000万元。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。不考虑其他因素,甲公司取得该项投资的入账价值为（　　）万元。

A．1740
B．2040
C．1500
D．1800

答案：B
解析：
甲公司取得该项股权投资的初始投资成本=1500×（1+16%）=1740（万元），享有的乙公司可辨认净资产公允价值的份额=6800×30%=2040（万元），大于初始投资成本，则应当调整初始投资成本，调整后的初始投资成本即为长期股权投资的入账价值，即2040万元。

第3题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元(不含增值税额)；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元(不含增值税额)。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为( )元。

A．100000

B．125000

C．150000

D．200000


正确答案：B

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
<3> 、甲公司因售后回购业务在销售与回购期间，每月需要摊销的财务费用为（　）万元。

A.1　　　
B.2
C.3　　　　
D.4

答案：B
解析：
每月应计提的利息费用=（210－200）/5= 2（万元）。
借：财务费用　　2
　　贷：其他应付款　 2

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
<4> 、甲公司回购该产品时对报表项目的影响为（　）。

A.减少负债类项目200万元
B.增加负债类项目210万元
C.减少资产类项目243.6万元
D.增加资产类项目100万元

答案：C
解析：
选项AB，应交税费也属于负债，负债在借方，表示减少，因此负债减少额＝210＋33.6＝243.6（万元）；选项D，库存商品和合同资产属于资产，一借一贷对资产总额无影响，因此资产类项目是减少243.6万元。
在8月31日甲公司购回该批商品时，
借：其他应付款　210
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　33.6
　　贷：银行存款　　243.6
借：库存商品　　100
　　贷：合同资产　　　100

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2013年应确认的收入为（ ）万元。

A.100

B.80

C.84

D.4


正确答案：C
【答案】C。解析：如果为商品售价内可区分的服务费的，应在提供服务的期间内分期确认收入。应确认的收入=100×(1—20%)+100×20%／5=84(万元)。

第7题：

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月31日，甲公司以一批库存商品为对价取得乙公司30%的股权，该批商品的成本为1200万元，公允价值为1500万元（计税价格）。投资时乙公司可辨认净资产公允价值为6800万元，账面价值为6000万元。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。如果该批商品的成本为2000万元，公允价值为3000万元（计税价格），其他条件不变，甲公司取得该项投资的入账价值为（　　）万元。

A．1755
B．2040
C．3480
D．1800

答案：C
解析：
甲公司取得该项股权投资的初始投资成本=3000×（1+16%）=3480（万元），享有的乙公司可辨认净资产公允价值的份额=6800×30%=2040（万元），小于初始投资成本，则长期股权投资初始投资成本与入账价值均为3480万元。

第8题：

甲公司和乙公司均为一般纳税人。20×1年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，发出材料一批，共计60000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为8000元，增值税为1 360元，该批商品收回后将用于销售。5月22日。甲公司收到该批商品，并支付运杂费500元，商品已验收入库。甲公司该批商品的人账价值应为（ ）元。

A．60500

B．68000

C．68500

D．69860


正确答案：C

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元（不含增值税额）；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元（不含增值税额）。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为（ ）元。
　　A、100000　　　　　　　　　
　　B、125000
　　C、150000 　　　　　　　　
　　D、200000


答案：B
解析：

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、甲公司发出商品时计入其他应付款的金额为（　）万元。

A.100
B.32
C.200
D.232

答案：C
解析：
20×4年4月1日发出商品时
借：银行存款 　232
　　贷：其他应付款 　200
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　32
借：合同资产　 100
　　贷：库存商品 　100

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