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某作者将所得稿酬20000元，拿出5000元用于资助高校研究开发，其个人所得税的纳税处理为（　　）。

题目
单选题
某作者将所得稿酬20000元，拿出5000元用于资助高校研究开发，其个人所得税的纳税处理为（　　）。
A

按应纳税所得额30％以内扣除资助费用

B

按应税收入30％以内扣除资助费用

C

下次稿酬所得纳税时全部扣除5000元资助费

D

本次20000元稿酬纳税时扣5000元资助费

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第1题：

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。

A．2688

B．2880

C．3840

D．4800


正确答案：B
解析：根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880元。

第2题：

下列用于资助非关联的高校用于新产品研究开发的个人所得,可以全额扣除的是()。

A.承包经营所得

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得


参考答案：A,B,C

第3题：

外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有( )。

A．广告宣传费

B．资助非关联高校的研究开发经费

C．超标准计提的折旧费

D．违法经营被没收财物损失


正确答案：CD
解析：C为有范围标准的扣除项目，D为不得扣除项目，均需作纳税调整增加处理。

第4题：

王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。

A．2 688

B．2 880

C．3 840

D．4 800


正确答案：B
20 000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4 000-800)×20%=2 240+640=2 880(元)

第5题：

图书作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按稿酬所得征收个人所得税。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第6题：

王某取得稿酬20000元，讲课费400C元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。

A．2688

B．2880

C．3840

D．4800


正确答案：B
【解析】本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。

第7题：

作者肖某2005年12月将得稿酬50000元，全部用于资助高校研究开发，肖某12月份个人所得税的纳税处理为( )。

A．将应纳税所得额30%以内扣除资助费用

B．按应税收入30%以内扣除资助费用

C．下次稿酬所得纳税时全部扣除50000元资助费

D．本次50000元稿酬不纳个人所得税


正确答案：C
解析：个人所得(不含偶然所得和其他所得)用于资助的，可以全额从下月下次或当年应纳税所得额中扣除：而不能从本月或本次应纳税所得额中扣除。

第8题：

王某取得稿酬20000元,讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定,王某应纳个人所得税额为()元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800


参考答案：B

第9题：

作家辛某得稿酬应纳税所得额为87万元，其交纳个人所得税适用的税率为

A、20%

B、20%;并按应纳税额减征30%

C、30%i并按应纳税额减征20%

D、15%


参考答案：B

第10题：

作家李某取得的稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（ ）。

A.20％

B.20％，并按应纳税额减征30％

C.15％

D.30％，并按应纳税额减征20％


正确答案：B
【解析】
本题所考查的考点是个人所得税的税率。《个人所得税法》第3条规定：个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％至45％（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％至35％的超额累进税率（税率表附后）。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20％。正确答案是B。

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