第1题:
某烟厂为增值税一般纳税人,2009年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张,取得增值税专用发票,注明价款55万元,本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额( )万元。
A.65.42
B.78.42
C.86.22
D.100.33
第2题:
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下:
外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
要求:采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。
第3题:
某商品流通企业采购甲商品200件,每件售价4万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税为 136万元,另支付采购费用40万元。该企业采购的该批商品的单位成本为( )万元。
A.4
B.4.2
C.4.68
D.4.88
第4题:
某生产企业增值税一般纳税人2004年3月购入原材料一批用于生产残疾人专用轮椅,取得增值税专用发票上注明的价款30万元、增值税款5.10万元;本月销售残疾人专用轮椅,取得含税销售额50万元;支付运输费用3万元,取得运输单位开具的运输发票;销售其他应税货物,取得含税销售额24.57万元。已知原材料及其他应税货物增值税税率均为17%。以上业务中,该企业本月应缴纳的增值税税额是3.57万元。( )
A.正确
B.错误
第5题:
甲公司为增值税一般纳税人。本期购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票上注明价款900万元,增值税税额为153万元,取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为9万元,增值税进项税额为0.99万元,包装费3万元,途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后,验收入库原材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为( )万元。
A.911.70
B.913.35
C.914.07
D.914.70
第6题:
(二)
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2009年10月经营情况如下:
(1)从某酒厂购进60吨酒精,取得普通发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,收购凭证上注明支付金额30万元,支付运输费用2万元、装卸费0.5万元,取得运输发票,运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成);购入生产用煤,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元
该酒厂本月应纳增值税( )万元。
A.8.32
B.12.52
C.11.82
D.5.92
第7题:
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,本月有关经营业务如下: (1)购进原材料,取得增值税专用发票,以银行存款支付价款100万元、增值税17万元,支付运输单位的运输费用6万元,材料验收入库; (2)向农业生产者购进免税农产品支付收购价20万元; (3)销售货物给商场,开具增值税发票,取得销售额200万元; (4)将试制的一批应税新产品发给职工做福利,成本价12万元。无同类产品市场价; (5)七月末未抵扣完的进项税额尚有5万元。
要求:计算本月应缴纳多少增值税?
(1)销售货物给商场的销项税额=200×17%=34(万元)
(2)新产品发给职工作福利的销项税额=12×(1+10%)×17%=2.24(万元)
(3)本月应抵扣的进项税额=17+6×7%+20×13%
=20.02(万元)
(4)本月应缴纳增值税=34+2.24-20.O2-5=11.22(万元)
第8题:
某商业企业当月销售货物销售额为400万元,以还本销售的方式销售货物销售额50万元,同时发生还本支出20万元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明的价款是200万元,货物已验收入库,货款尚未支付。另外,该企业由于进货资金比较紧张,经联系与某生产企业采取以货换货的方式交换商品产品,协议议定金额为60万元,货物已经交换完毕并验收入库。以货易货的对方企业适用13%的增值税税率。其他购销货物税率均为17%。当月底企业计算当月应纳增值税是:(400+50-20)*17%-200*17%=39.10(万元)请用增值税条例及有关规定具体分析企业哪些行为是错误的,并正确计算企业当月应纳增值税税额。
第9题:
某工业企业2006年1月销售一批货物,价款为200万元,另外以折扣销售方式销售货物76万元(已经扣除折扣额4万元,并单独开具红字专用发票反映),销售的货物均已发出。当月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明价款为200万元,增值税进项税额为34万元,货款及税款已经支付,发票已通过认证,销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为( )。
A.47.6万元
B.13.6万元
C.46.92万元
D.12.92万元
第10题:
某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)
A、0
B、14.31
C、23.14
D、48.51