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甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1

题目
单选题
甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定，该写字楼月租金20万元（不合增值税），写字楼于2016年12月30日交付承租方，并规定了甲自2017年2月1日起向乙收取租金。则甲企业在2017年应缴纳的房产税为（）万元。（当地的房产原值减除比例为20％）
A

26.4

B

26.8

C

28.4

D

28.8

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第1题：

多选题
某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（　）
A

城建税126.94元

B

城建税223.11元

C

教育费附加76.16元

D

地方教育附加50.78元


正确答案： B,C
解析： 该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);
应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元);
应纳教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元);
应纳地方教育附加=(2038.83+500)×2%=50.78(元)。

第2题：

问答题
（二）　　某按月缴纳增值税的企业2018年3月生产经营应纳增值税10000元，该企业于2018年4月21日实际缴纳税款。计算应加收的滞纳金金额。

正确答案：
按照现行增值税纳税期限和结算交款期限,该企业应于2018年4月15日前缴纳税款,该企业共计滞纳6天,则应加收滞纳金=10000×0.5‰×6天=30(元)。
解析： 暂无解析

第3题：

多选题
以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（）。
A

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元

B

承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

C

在一个纳税年度内，纳税人承包经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

D

承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按工资、薪金所得项目征收个人所得税


正确答案： A,D
解析： 在一个纳税年度内，承包经营或承租经营期限不足1年的，以实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算缴纳个人所得税。

第4题：

单选题
税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。
A

1年

B

2年

C

3年

D

10年


正确答案： B
解析： 税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过2年。

第5题：

单选题
甲生产企业地处市区，2012年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城市维护建设税（　　）万元。
A

1.96

B

0.75

C

2.71

D

1.31


正确答案： A
解析：
纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。自身应缴纳的税金按照该企业所在地的税率（市区7％）计税；由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5％）计算。应纳城建税=28×7％+15×5％=2.71（万元）。

第6题：

单选题
某进出口公司2012年8月进口一批货物，关税税率为10％，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。该公司进口环节缴纳的关税为（　　）万元。
A

4.O5

B

4.12

C

4.01

D

4


正确答案： A
解析：
保险费无法确定，按照“货价加运费”两者总额的0.3％计算保险费。关税完税价格=35+5+（35+5）×0.3%=40.12（万元），应纳进口环节关税=40.12×10％=4.O1（万元）。

第7题：

多选题
下列有关车船税计税单位的表述正确的有（　　）。
A

客车以“每辆”为计税单位

B

货车以“净吨位”为计税单位

C

三轮汽车以“整备质量每吨”为计税单位

D

机动船舶以“载重吨位”为计税单位


正确答案： C,B
解析：
载客汽车以每辆为计税单位；货车以整备质量每吨为计税单位；三轮汽车以整备质量每吨为计税单位；机动船以净吨位每吨为计税单位。

第8题：

问答题
某外贸公司（有进出口经营权），2017年3月发生以下进出口经营业务： （1）出口一批货物，成交价108万元，运至出境口岸的运费20万元，保险费3万元，外方支付包装材料费5万元。出关后，发现有25件质量严重缺陷，出口方同意补换，并另行发货，离岸价8万元，运至出境口岸运费0．6万元，保险费0．2万元；但25件缺陷货物未退还。该货物适用的关税税率15％。 （2）海运进口设备一套，境外成交价300万美元（汇率：1：6．2），支付境外经纪人费用22万美元，运至入境口岸运费35万美元，保险费无法确定。支付包装材料0．9万美元，该设备进口在开具关税税款缴纳凭证之日起25日才缴纳税款。该设备适用的关税税率20％。 要求：计算该公司应缴纳的关税以及滞纳金。

正确答案： （1）出口货物的完税价由海关以该货物的成交价为基础审查确定，应包括境内输出地点前的相关费用，但不含关税，故该货物出口关税：（108+20+3+5）÷（1+15％）×15％=17.74（万元）
因质量问题补换商品，因为原质量缺陷货物未退关入境，故替换商品照征出口关税，替换商品应征出口关税：（8+0.6+0.2）÷（1+15％）×15％=1.15（万元）
（2）保险费无法确定时，按（货价+运费）×3‰计算保险费：
关税完税价格=（300+22+35+0.9）×6.2×（1+3‰）=2225.64（万元）
应纳进口关税=2225.64×20％=445.13（万元）
应缴关税滞纳金=445.13×0.5‰×（25-15）=2.23（万元）
解析： 暂无解析

第9题：

单选题
下列关于契税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A

军事单位承受房屋用于军事设施的，免征契税

B

对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5％的税率征收契税

C

对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按1％的税率征收契税

D

公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税


正确答案： A
解析： 对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的．减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。

第10题：

单选题
下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。
A

将购进的货物用于集体福利

B

将购进的货物用于个人消费

C

将购进的货物用于不动产在建工程

D

将购进的货物用于对外投资


正确答案： C
解析： 选项A、B错误：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售行为，应属于进项税不得抵扣的情形。选项C，将购进的货物用于不动产在建工程，进项税可以抵扣，不属于视同销售货物行为。

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