某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年2月份发生下列经济业务。  (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元

题目
问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年2月份发生下列经济业务。  (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。  (2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。  (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元。  (4)购进小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付。  (5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库。  (6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元)。  (7)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,增值税专用发票注明的价款600万元,烟草批发公司加价20%对外批发。  (8)2月进口特制烟丝一批,关税完税价格30万元,进口关税6万元,当月销售该批烟丝,取得不含税销售收入80万元。  (9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。  (10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱,符合规定的回购条件,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税20.4万元;本月售出80箱,开具增值税专用发票销售额100万元。  (已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%)  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。  (1)计算卷烟厂进口环节应纳消费税;  (2)计算卷烟厂进口环节应纳增值税;  (3)计算该烟丝厂应代收代缴的消费税;  (4)计算卷烟厂应缴纳的消费税;  (5)计算卷烟厂可抵扣的进项税额;  (6)计算卷烟厂的销项税额;  (7)计算卷烟厂应缴纳的增值税;  (8)计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
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第1题:

某卷烟厂(一般纳税人)2008年4月收购烟叶生产的卷烟,收购凭证上注明价款40万元,并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后,直接转售,取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税( )。

A.2.25万元

B.2.58万元

C.3.34万元

D.4.59万元


正确答案:C
解析:烟叶的收购金额=40×(1+10%)=44(万元)
  烟叶的进项税=44×(1+20%)×13%=6.86(万元)
  本期该业务应纳增值税=60×17%-6.86=3.34(万元)

第2题:

某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。

A.6.5万元

B.7.15万元

C.8.58万元

D.8.86万元


正确答案:C
答案解析:本题目考核了增值税一章新增知识点,题目中即使未告知"并向烟叶生产者支付了价外补贴"也应该考虑价外补贴。可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)

第3题:

某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟,收购凭证上注明价款40万元,并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后,直接转售,取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税为( )万元。

A.2.25

B.2.58

C.0.94

D.4.59


正确答案:C
解析:烟叶的收购金额=40×(1+10%)=44(万元)
  烟叶的进项税=44×(1+20%)×13%=6.86(万元)
  本期该业务应纳增值税=60×13%-6.86=0.94(万元)

第4题:

某卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。

A.5
B.5.5
C.6.6
D.5.94

答案:C
解析:
实际支付的价款总额=50×(1+10%)=55(万元);烟叶税应纳税额=55×20%=11(万元);准予抵扣进项税=(55+11)×10%=6.6(万元)。

第5题:

(2017年)某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,实际支付价款总额65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂

答案:B
解析:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税=65×20%=13(万元)自行缴纳烟叶税14.30万元

第6题:

某卷烟厂2008年8月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并按规定比例向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。

A.6.58

B.7.8

C.8.58

D.8.95


正确答案:C
可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)

第7题:

某卷烟厂2008年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款30万元,并按规定比例向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )

A.6.5万元

B.7.15万元

C.5.15万元

D.8.86万元


正确答案:C
可抵扣进项税额=30×(1+10%)×(1+20Z)×13%=5.15(万元)

第8题:

某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。

A.6.5

B.7.15

C.8.58

D.8.86


正确答案:C
解析:主观化的客观题,可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)。

第9题:

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

答案:B
解析:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税=65×20%=13(万元)

第10题:

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年6月收购烟叶2000公斤,支付烟叶收购价款30万元,已开具烟叶收购发票,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元

答案:D
解析:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税=30×(1+10%)×20%=6.6(万元)。

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