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某卷烟批发企业，2018年10月将购进的卷烟对外批发150箱，开具普通发票，发票上注明价款为34800元，下列说法正确的

题目
多选题
某卷烟批发企业，2018年10月将购进的卷烟对外批发150箱，开具普通发票，发票上注明价款为34800元，下列说法正确的有(    )。
A

卷烟批发企业应纳增值税为4800元

B

卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

C

卷烟批发企业应纳消费税为1500元

D

卷烟批发企业需要缴纳从量消费税

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第1题：

某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。

A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元

D．卷烟批发企业应纳消费税为0元

E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税


正确答案：AC
解析：批发环节的卷烟需要从价计征消费税，税率为5％。应纳增值税=29250÷(1+17％)×17％=4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17％)×5％=1250(元)

第2题：

某卷烟批发企业2015年8月从卷烟生产企业购进卷烟80箱后批发销售给零售商，开具的普通发票注明价税合计936000元。销售时缴纳的增值税和消费税合计( )元。(批发环节卷烟消费税税率11%，并按250元/箱加征从量税)

A.136000元

B.244000元

C.282800元

D.205900元


正确答案：B

第3题：

某烟酒批发公司，2010年1月批发A 牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时零售B 牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358 万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。

A．22.78

B．28.78

C．39.08

D．39.95


正确答案：C

第4题：

位于济阳市的某符合审批条件的卷烟批发分公司（总公司在和临市），2018年7月业务如下：
（1）批发给零售商：A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额150万元；批发白包卷烟1800条，开具普通发票上注明销售额68.92万元；批发部分A牌卷烟的残次品200条，附带销售打火机1000个，开具普通发票上注明的合计销售额20万元。
（2）直接销售给另一家卷烟批发公司C牌卷烟4000条，开具增值税专用发票注明销售额100万元。
（3）直接销售给某商场B牌卷烟300条，开具普通发票，取得收入10.358万元。
（4）批发给零售商雪茄烟，开具普通发票，收入10万元。
（5）企业同时从事批发白酒业务，批发白酒1000斤，开具普通发票上注明销售额150万元。
（6）当月其采购的全部卷烟允许抵扣的进项税额为55.998万元。其采购的全部卷烟在生产环节已经缴纳的消费税为60万元。
则下列说法正确的有（ ）。

A.该批发分公司当月应缴纳消费税26.64万元
B.该卷烟批发分公司的消费税纳税地点为济阳市
C.该批发分公司当月应缴纳的增值税、消费税合计46.4万元
D.批发雪茄烟和C牌卷烟，均不需缴纳消费税

答案：A,C,D
解析：
（1）该批发公司当月应缴纳消费税=[150+（68.92+20+10.358）÷1.16]×11%+（5000+1800+200+300）×1÷10000=26.64（万元）。
（2）该批发公司当月应缴纳增值税=[150+100+（68.92+20+10+10.358+150）÷1.16]×16%-55.998=19.76（万元）。
（3）该批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=26.64+19.76=46.4（万元）。

第5题：

某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。

A．3．85

B．1．9

C．4．97

D．2．95


正确答案：A


第6题：

某卷烟批发企业，2009年10月将购进的卷烟对外批发150箱，开具普通发票，发票上注明价款为29250元，下列说法正确的有( )。

A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元

D．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税


正确答案：AC
解析：卷烟批发企业只根据批发卷烟的销售额计算从价消费税。应纳增值税=29250÷(1+17%)×17%=4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。

第7题：

某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有()。

A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

C．卷烟批发企业应纳消费税为l250元

D．卷烟批发企业应纳消费税为0元


正确答案：AC

第8题：

某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向消费者个人零售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95


正确答案：C
解析：应纳消费税=[250+88.92/(1+17%)]×5%=16.3(万元)
应纳增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=22.78(万元)合计缴纳增值税、消费税=16.3+22.78=39.08(万元)。

第9题：

某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。

A.39.08
B.39.95
C.60.55
D.58.06

答案：D
解析：
应纳消费税=［250+88.92/（1+16%）+20.358/（1+16%）］×11%+（5000+2000+300）×0.005×200/10000=37.86+0.73=38.59（万元）
应纳增值税=［250+（88.92+20.358）/（1+16%）］×16%-35.598=55.07-35.598=19.47（万元）
合计缴纳增值税、消费税=38.59+19.47=58.06（万元）。

第10题：

某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。

A.42.78
B.48.78
C.56.1
D.69.95

答案：C
解析：
应缴纳的增值税=250×16%+88.92/（1+16%）×16%+20.358/（1+16%）×16%-35.598=19.47（万元）
应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+16%）×11%]/10000=36.63（万元）
该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.47+36.63=56.1（万元）。

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