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某境内工业企业，2012年度生产经营情况如下：　　（1）取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万

题目
问答题
某境内工业企业，2012年度生产经营情况如下：　　（1）取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。　　（2）其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本为100万元。　　（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。　　（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。　　（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10％（银行同期同类贷款年利率为6％）。　　（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。　　（7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元（该居民公司适用企业所得税税率15％）和国债利息收入1万元。　　（8）该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。　　要求计算：　　（1）该企业20t2年度的应计算缴纳企业所得税的收入总额；　　（2）该企业2012年度的企业所得税前可以扣除的成本、税金、费用、营业外支出（考虑优惠因素）；　　（3）该企业2012年度的应纳税所得额：　　（4）该企业2012年度的应纳企业所得税税额：　　（5）该企业2012年度应退（补）的所得税额。
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第1题：

某企业2011年取得的销售收入为1000万元，广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年，该企业取得销售收入1200万元，广告费支出额为80万元，按照税法规定，企业2012年应调整的应纳税所得额为()万元。

A:调增100
B:调减100
C:调增250
D:调减250

答案：B
解析：
根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。该企业2011年广告费税前扣除限额=1000*15%=150万元，实际支出额400万元，本年度该企业实际支付广告费400万元＞150万元，2011年应调增应纳税所得额250万元，可结转至2012年。2012年扣除限额为1200*15%=180万元，实际发生广告费80万元，可结转2011年应扣除的100万元，因此2012年应纳税所得额应调减100万元。

第2题：

某企业2019年取得销售收入5000万元（不含税），销售成本为1260万元，期间费用为156万元，营业外支出为120万元，5月份购进机器一台，价值400万元。则企业2019年度应纳税所得额为（ ）万元。

A.3064
B.3464
C.3584
D.3740

答案：A
解析：
企业2019年度应纳税所得额=5000-1260-156-120-400=3064（万元）。

第3题：

某宾馆2010年2月份经营情况如下：

(1)取得客房收入200万元；

(2)餐饮部取得饮食服务收入20万元；

(3)歌厅取得门票收入30万元，饮料收入10万元；

(4)商场取得商品销售收入100万元。

要求：根据上述情况回答下列问题。

(1)客房和餐饮收入应纳营业税_________。

(2)门票及饮料收入应纳营业税__________。


正确答案：
11万元；8万元。(1)客房和餐饮收入应纳营业税=(200 20)?5%=11(万元)。(2)门票及饮料收入应纳营业税=(30 10)?20%=8(万元)。

第4题：

某制造企业为增值税一般纳税人，2019年度的生产经营情况如下：
　　（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
　　（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元
　　（3）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
　　（4）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。
　　要求：确定该纳税人收入总额、营业收入。


答案：
解析：
应确认收入总额＝8000＋700＋150＋180＋400＝9430（万元）
　　应确认营业收入＝8000＋700＋400＝9100（万元）

第5题：

某公司2012年度销售收入为7500万元，销售成本为4500万元；年初应收账款为3000万元，年末应收账款为2000万元，则该公司2012年度的应收账款周转率为()次。

A:1.5
B:1.8
C:2
D:3

答案：D
解析：
本题考查应收账款周转率的计算。应收账款周转率=销售收入/平均应收账=7500/[(3000+2000)/2]=3（次）。

第6题：

甲企业2017年销售收入为5000万元，总成本为3500万元；2018年销售收入为6500万元，总成本为4500万元，则在固定成本总额不变的情况下，变动成本率为（ ）。

A.30%
B.50.25%
C.66.67%
D.85%

答案：C
解析：
变动成本率=（4500-3500）/（6500-5000）=66.67%。

第7题：

某公司2012年度销售收入为7500万元，销售成本为4500万元，年初存货为2800万元，年末存货为2200万元，则该公司2012年度的存货周转天数为()天。（1年按360天计算）

A:80
B:100
C:120
D:200

答案：D
解析：
本题考查存货周转天数。平均存货=（期初存货+期末存货）/2=（2800+2200)/2=2500，存货周转天数=360/存货周转率=360/（销售成本/平均存货）=360/(4500/2500)=200（天）。

第8题：

请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(8)第4大题第1小题如何解答?

【题目描述】

某宾馆2010年2月份经营情况如下：

(1)取得客房收入200万元；

(2)餐饮部取得饮食服务收入20万元；

(3)歌厅取得门票收入30万元，饮料收入10万元；

(4)商场取得商品销售收入100万元。

要求：根据上述情况回答下列问题。

(1)客房和餐饮收入应纳营业税_________。

(2)门票及饮料收入应纳营业税__________。

 


【参考答案分析】：11万元；8万元。(1)客房和餐饮收入应纳营业税=(200 20)?5%=11(万元)。(2)门票及饮料收入应纳营业税=(30 10)?20%=8(万元)。

第9题：

某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下（单位：万元）：



要求：（1）要求采用高低点法分项建立资金预测模型；（2）计算2012年的资金需要量；（3）如果预测2013年销售收入为1000万元，利润留存为40万元，计算2013年的资金需要总量和外部筹资额；（4）如果预测2014年销售收入为1200万元，销售净利率为10%，股利支付率为60%，计算2014年需要增加的资金，2014年对外筹资数额。


答案：
解析：
（1）现金占用资金情况：b现＝（1600－1200）/（700－500）＝2a现＝1600－2×700＝200应收账款占用资金情况：b应＝（2500－1900）/（700－500）＝3a应＝2500－3×700＝400存货占用资金情况：b存＝（4100－3100）/（700－500）＝5a存＝4100－5×700＝600固定资产占用资金：a固＝6500无息流动负债提供资金情况：b流＝（1230－930）/（700－500）＝1.5a流＝1230－1.5×700＝180汇总计算：b＝2＋3＋5－1.5＝8.5a＝200＋400＋600＋6500－180＝7520Y＝7520＋8.5X（2）2012年的资金需要总量＝1600＋2500＋4100＋6500－1230＝13470（万元）（3）2013年的资金需要总量＝7520＋8.5×1000＝16020（万元）2013年需要增加的资金＝16020－13470＝2550（万元）2013年外部筹资额＝2550－40＝2510（万元）（4）2014需要的资金总额＝7520＋8.5×1200＝17720（万元）2014年需要增加的资金＝17720－16020＝1700（万元）或＝8.5×（1200－1000）＝1700（万元）2014年对外筹资数额＝1700－1200×10%×40%＝1652（万元）

第10题：

设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收人达到如下金额时，应进行增值税-一-般纳税人认定的有( )。


A.设计收入470万元，销售收入30万元
B.设计收入400万元，销售收入40万元
C.设计收入100万元，销售收入70万元
D.设计收入480万元，销售收入60万元
E.设计收入520万元，销售收入50万元

答案：C,D,E
解析：
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额标准为50万元;提供营改增应税服务的纳税人，年应税销售额标准为500万元。只要符合其一，即应进行增值税- -般纳税人认定。

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