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某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元、管理费用为58万元、财务费用为46万元；该企业2013年度

题目
单选题
某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元、管理费用为58万元、财务费用为46万元；该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20-30；10-20；10-20，则费用列支正常的是（）。
A

都不正常

B

销售费用

C

管理费用

D

财务费用

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
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第1题：

某企业2015年度营业收入为180万元，营业成本为80万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，销售费用为5万元，资产减值损失为6万元，营业外收入为8万元，该企业利润表中营业利润的金额是（ ）。

A.59万元

B.65万元

C.67万元

D.100万元

答案：A
解析：
考察利润总额的形成

营业利润=180-80-20-10-5-6=59（万元）。

第2题：

某企业2013年度发生的营业收入为600万元，营业成本为400万元，管理费用为50万元，销售费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，所得税费用为27.5万元。假定未发生其他业务，2013年度利润表中“利润总额”项目的金额是：

A:82.5万元
B:100万元
C:110万元
D:200万元

答案：C
解析：

第3题：

某企业2013年度发生亏损3万元,2014年度盈利9万元,该企业2015年度应纳企业所得税()万元。

A、1.5

B、2.25

C、0.9

D、1.2


参考答案：A

第4题：

某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
该企业2014年应交纳的企业所得税为（ ）万元。

A.0
B.25
C.12.25
D.49

答案：C
解析：
企业所得税=应纳税所得额×25%=49万元×25%=12.25（万元）。

第5题：

某工业企业2014年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，财务费用为15万元，营业外收入为50万元，营业外支出为40万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2014年度的净利润应为（　）万元。

A.1 890
B.1 897.5
C.1 505.6
D.2 996.25

答案：B
解析：
本题考核净利润的计算。企业2014年度的净利润＝(营业利润+营业外收入－营业外支出)×(1－所得税税率)＝(2 520＋50－40)×(1－25％)＝1 897.5(万元)

第6题：

（2014中）　某企业2013年度的税前利润为1600万元，企业的所得税费用为400万元，2013年年初股东权益总额为3800万元，年末股东权益总额为4200万元。则该企业2013年度的股东权益报酬率是：

A.25%
B.30%
C.35%
D.40%

答案：B
解析：
净利润＝1600－400＝1200（万元）
　　股东权益平均总额＝（3800＋4200）÷2＝4000（万元）
　　股东权益报酬率＝1200÷4000＝30%

第7题：

某企业2013年度的税前利润为1600万元，企业的所得税费用为400万元，2013年年初股东权益总额为3800万元，年末股东权益总额为4200万元。则该企业2013年度的股东权益报酬率是：

A:25%
B:30%
C:35%
D:40%

答案：B
解析：

第8题：

某工业企业2X09年度营业收入为3000万元,营业成本为2500万元,财务费用－20万元,管理费用为10万元,销售费用为10万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元,所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2X09年度的净利润应为()万元。

A.375

B. 382.5

C. 386.2

D.390


正确答案：B

第9题：

(2014年)2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。

A.1000
B.1020
C.1120
D.1070

答案：B
解析：
本题考核特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调增20万元。则该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。

第10题：

2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元（其中含罚款1万元），按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程。


正确答案: （1）该企业2009年度应纳税所得额
①收入总额=产品销售收入＋劳务收入＋租金收入=800＋40＋5=845（万元）
②准予扣除项目金额=产品销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋（营业外支出-滞纳金）＋除增值税外的其他税金＋其他准予扣除项目=430＋80＋20＋10＋（3-1）＋23=565（万元）
③该企业2009年度应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=845-565=280（万元）

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