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小李作为某公司的抵押权人，依法可以向税务机关申请查询该公司的欠税有关情况。

题目
判断题
小李作为某公司的抵押权人，依法可以向税务机关申请查询该公司的欠税有关情况。
A

对

B

错

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 根据国家税务总局关于印发<纳税人涉税保密信息管理暂行办法>的通知‡的规定，税务机关对‚抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询‛应在职责范围内予以支持。
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相似问题和答案

第1题：

下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征管法》及有关政策规定的有( )。

A．在报纸上定期公告其欠税情况

B．通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

C．不允许其领购发票

D．应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

E．向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款


正确答案：ADE

第2题：

税务机关可以依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况。税务机关在依法查询时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第3题：

假设税务机关决定对东升公司采取强制执行措施，发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押，抵押权人为甲公司。则以下表述正确的是：（ ）

A．税收应优先于抵押权

B．甲公司可以要求税务机关提供有关欠税情况

C．东升公司应向抵押权人说明欠税情况

D．甲公司可以行使抵押权


正确答案：BCD
【 考点】抵押权与税收欠款的清偿顺序
【 解析】《税收征收管理法》第45条：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。本案中，抵押权先于强制执行措施，所以抵押权优先于税收。第46条规定：纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。故本题的答案是BCD

第4题：

第三方可以查询纳税人涉密信息的情形有（）。

  • A、人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行的办案查询
  • B、抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询
  • C、社会公众对纳税人经营信息的查询
  • D、其他政府部门信用互通的涉税信息查询

正确答案:A,B,D

第5题：

(2018年)关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有(　)。

A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

答案：B,C,E
解析：
选项A，税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任；选项D，并不是税收优先于所有的抵押权、质押权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

第6题：

税务局对丰润公司采取了强制执行措施，发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。则以下表述正确的是：（ ）

A．抵押权人可要求取回抵押物，以实现其债权

B．丰润公司应向抵押权人说明欠税情况

C．抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况

D．税收应优先于抵押权


正确答案：BC
根据《税收征收管理法》第45条第1款的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。本案中，抵押权先于强制执行措施，所以抵押权应优先于税收。该法第46条规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。由此可见，本题的正确表述是BC项。虽然抵押权优先于税收，但是抵押权人只能行使抵押权，不能行使取回权，所以A选项不正确。

第7题：

关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有(　)。

A、税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B、欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C、抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D、税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E、税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

答案：B,C
解析：
选项A，税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任；选项D，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权；选项E，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

第8题：

纳税人对税务机关( )行为不服，可以依法申请税务行政复议。

A．税收保全

B．欠税公告

C．处罚告知书

D．征税行为


正确答案：AD
解析：欠税公告和处罚告知没有对纳税人的权利义务产生实质性影响，不可以申请税务行政复议。

第9题：

（2016年）下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
B.纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默
C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税情况保密

答案：A
解析：
选项B，纳税人接受税务机关检查时，应如实反映情况，提供有关报表和资料，不得拒绝。选项C，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。选项D，纳税人有权要求税务机关对自己的商业秘密和个人隐私保密，但不含欠税情况。

第10题：

税务机关对下列单位和个人依照法律、法规规定，申请对纳税人涉税保密信息进行的查询应在职责范围内予以支持。具体包括（）。

  • A、关联企业涉税信息查询
  • B、人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行的办案查询
  • C、纳税人对自身涉税信息的查询
  • D、抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询

正确答案:B,C,D

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