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计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是()。

题目
多选题
计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是()。
A

从销售方取得增值税专用发票注明的税额

B

从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C

运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额

D

工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明的金额按规定扣除率计算的进项税税额

E

从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的金额按规定税率计算出的进项税额

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第1题：

关于增值税抵扣,以下表述中,不正确的是()。

A、进项税额，是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所支付或负担的增值税额

B、增值税的抵扣链条原理是，进项税额是抵扣下一环节销项税额的，如果下一环节没有销项税额时，进项税额就不能抵扣了

C、进口时缴纳的增值税，相当于购进时支付的增值税，所以，以后销售时允许抵扣

D、小规模纳税人进项税也可以抵扣


正确答案：D

第2题：

增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。

A．不允许抵扣进项税额

B．按13%抵扣进项税额

C．按6%抵扣进项税额

D．按17%抵扣进项税额


正确答案：A

第3题：

增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( )。

A．不允许抵扣进项税额

B．按17%抵扣进项税款

C．按6%抵扣进项税额

D．按13%抵扣进项税额


正确答案：A

第4题：

(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

答案：A,B,E
解析：
增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

第5题：

增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。（ ）


正确答案：√
小规模纳税人不得抵扣进项税额。

第6题：

按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%。( )

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第7题：

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 （ ）


正确答案：×
本题考核视同销售和不予抵扣进项税额的区分。购进货物用于集体福利不允许抵扣进项，而不是作销售处理；已经抵扣的，应作进项税额转出处理。

第8题：

增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为()

A、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率(10%)

B、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率(13%)

C、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率(7%)

D、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率(17%)


参考答案：B

第9题：

（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

答案：C,D,E
解析：
选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

第10题：

营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（　）


答案：错
解析：
本题考查的是营业税改征增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

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