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中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入8000元。（2）出版畅销书一部，出版社支

题目
多选题
中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入8000元。（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲学收入20000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。根据以上资料，回答下列问题：关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。
A

王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

B

王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

C

如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

D

王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报

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相似问题和答案

第1题：

共用题干
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标

王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为()元。
A:0
B:1120
C:1600
D:2000

答案：D
解析：
应纳税所得额=8000-2000=6000（元），对应的税率为20%，速算扣除数为375。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税=(8000-2000)*20%-375=825（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

第2题：

Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2015年10月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20000元。
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
(3)一次性取得讲学收入12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表



根据以上资料，回答下列问题：


sam先生工资收入应缴纳个人所得税为（　　）元。查看材料

A.2795
B.3120
C.3995
D.3495

答案：A
解析：
(20000-3500-1300)×25%-1005=2795(元)。

第3题：

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20000元。
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
(3)一次性取得讲学收入12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。





山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

A.1590
B.3120
C.3995
D.3495

答案：A
解析：
（20000-5000）×20％-16920/12=1590（元）。

第4题：

共用题干
上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000元。(2)一次性取得演讲收入20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。(4)购买福利彩票中奖所得30000元。

2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A:1225
B:1305
C:1465
D:1600

答案：A
解析：
8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税=(10000-2000)*20%-375=1225（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。孙某演讲收入应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。孙某稿酬所得应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
体彩中奖属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。孙某中奖所得应纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

第5题：

共用题干
上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000元。(2)一次性取得演讲收入20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。(4)购买福利彩票中奖所得30000元。

2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()元。
A:0
B:1360
C:4800
D:6000

答案：D
解析：
8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税=(10000-2000)*20%-375=1225（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。孙某演讲收入应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。孙某稿酬所得应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
体彩中奖属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。孙某中奖所得应纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

第6题：

共用题干
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标

王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为()元。
A:10080
B:12600
C:14400
D:18000

答案：A
解析：
应纳税所得额=8000-2000=6000（元），对应的税率为20%，速算扣除数为375。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税=(8000-2000)*20%-375=825（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

第7题：

Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2015年10月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20000元。
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
(3)一次性取得讲学收入12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表



根据以上资料，回答下列问题：


Sam先生取得的中奖所得应纳个人所得税（　　）元。查看材料

A.800
B.200
C.1000
D.400

答案：C
解析：
中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为5000×20%=1000(元)。

第8题：

共用题干
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为()元。
A:4000
B:3960
C:3600
D:3200

答案：D
解析：
本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)*10%-105=345（元）。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。

第9题：

共用题干
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A:550
B:625
C:825
D:1225

答案：C
解析：
应纳税所得额=8000-2000=6000（元），对应的税率为20%，速算扣除数为375。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税=(8000-2000)*20%-375=825（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

第10题：

共用题干
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为()元。
A:0
B:1120
C:1600
D:2000

答案：D
解析：
本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)*10%-105=345（元）。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。

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