Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2015年10月取得来自中国境内的收入情况如下： (1)取得工资收入20000元。 (2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。 (3)一次性取得讲学收入12000元。 (4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表根据以上资料，回答下列问题：Sam先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税（　　）元。查看材料A.4000 B.3960 C.2400 D.1920

题目

Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2015年10月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20000元。
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
(3)一次性取得讲学收入12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

根据以上资料，回答下列问题：

Sam先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税（　　）元。查看材料

A.4000
B.3960
C.2400
D.1920

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第1题：

下列所得属于来源于中国境内所得的有（）。

A．外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

B．中国公民将境外财产转让取得的所得

C．中国公民将境外的房产出租取得的所得

D．中国公民在境外工作期间取得的境内企业支付的工资薪金

E 外籍人员在境内工作期间取得的境外企业支付的工资薪金

正确答案：AE
转移的财产或者提供的劳务必须在境内。

第2题：

根据以上资料，回答下列问题：

关于个人所得税申报的说法，错误的有（　　）查看材料

A.sam先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
B.如果Sam先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
C.Sam先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报
D.Sam先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

答案：B,D

解析：

书籍加印应与之前的收入合并纳税，故选项B错误。由于Sam先生有一次劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，故选项D错误。

第3题：

下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。

A．中国公民将境外的财产转让取得的所得

B．中国公民将境外的房产出租取得的所得

C．外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

D．中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金

E．外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金

正确答案：CE

第4题：

根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员包括()。

A:在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
B:在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家
C:应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D:应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

答案：C

解析：

对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用，四种人员分别为：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人；国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

第5题：

根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

答案：C

解析：

对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用：①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人；④国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

第6题：

在计算个人所得税时，不允许减除1300元附加减除费用的人员是( )。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家

答案：B

解析：

本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员不符合附加减除费用的规定，不允许减除1300元附加减除费用。

第7题：

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20000元。
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
(3)一次性取得讲学收入12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。

山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1590
B.3120
C.3995
D.3495

答案：A

解析：

（20000-5000）×20％-16920/12=1590（元）。

第8题：

《个人所得税法》规定，对工资、薪金征税时，( )依法享有附加费用的扣除。

A．在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金的个人

B．应聘来中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家

C．在中国境内的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金收入的个人

D．财政部确定的取得工资、薪金收入的其他人员

正确答案：ABD
解析：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，可以享有附加费用的扣除，并不是所有的人员。

第9题：

在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是（　　）。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内企业工作的外籍专家

答案：B

解析：

本题考查个人所得税的计税依据。下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用：(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；(4)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

第10题：

根据以上资料，回答下列问题：

sam先生工资收入应缴纳个人所得税为（　　）元。查看材料

A.2795
B.3120
C.3995
D.3495

答案：A

解析：

(20000-3500-1300)×25%-1005=2795(元)。

Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2015年10月取得来自中国境内的收入情况如下：

题目

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