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某企业（一般纳税人）于2013年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元，已计提折旧5万元），以10万元的价格售出，

题目
单选题
某企业（一般纳税人）于2013年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元，已计提折旧5万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。
A

按6%简易办法计算应纳增值税

B

按4%简易办法计算应纳增值税

C

按4%简易办法减半计算应纳增值税

D

不缴增值税

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 由教材可知，属于《增值税暂行条例》第10条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依4%征收率减半征收增值税。而小轿车属于应征消费税的消费品，购进时不得抵扣进项税额，因此销售时就按照4%的征收率减半征收增值税。
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相似问题和答案

第1题：

某企业(一般纳税人)于2017年9月将一辆自己使用过7年的设备(未抵扣增值税)，以12万元的价格售出，应纳增值税是()。

A.12÷(1+3%)×3%=0.35万元

B.12÷(1+3%)×2%=0.23万元

C.12÷(1+17%)×17%=1.74万元

D.0


答案：B解析：本题考核增值税税率。根据规定，2011年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2011年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，2017年7月1日起执行。所以本题应纳增值税=12÷(1+3%)×2%=0.23(万元)。

第2题：

某企业于2006年12月将-辆自己使用过的小轿车（原价l6万元），以l0万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。

A.按6％简易办法计算应纳增值税

B.按4％简易办法计算应纳增值税

C.按4％简易办法减半计算应纳增值税

D.不缴增值税


正确答案：D

第3题：

某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。

A．按17%简易办法计算应纳增值税

B．按6%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税

D．不缴增值税


正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

第4题：

甲公司系增值税一般纳税人，2020年8月31日以不含增值税的价格100万元售出一台生产用机床，增值税销项税额为13万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　）万元。

A.3
B.20
C.33
D.50

答案：D
解析：
处置固定资产利得＝100－（200－120－30）＝50（万元）
　　（参考分录如下）
　　借：固定资产清理 50
　　　　累计折旧 　 120
　　　　固定资产减值准备 　30
　　　　贷：固定资产 　　 200
　　借：银行存款 　　 113
　　　　贷：固定资产清理 　100
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　13
　　借：固定资产清理 50
　　　　贷：资产处置损益 　50

第5题：

某企业为一般纳税人，于2019年10月31日购入一项设备，其原价为300万元，进项税额为39万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年度该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。

A.39.84
B.20
C.120
D.80

答案：B
解析：
2019年折旧额＝300×（2÷5）÷12×2＝20（万元）。

第6题：

某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价l6万元)，以l0万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。

A．按6%简易办法计算应纳增值税

B．按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税

D．不缴增值税


正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。

第7题：

某企业（增值税小规模纳税人）于今年2月将一辆自己使用过的小轿车（2015年1月购入，原价16万元）以10万元的价格售出。关于应缴纳增值税的计算正确的是（ ）。

A.10×2％
B.10／（1+3％）×2％
C.16×2％
D.16／（1+3％）×2％

答案：B
解析：
本题考查增值税的征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征税率缴纳增值税。

第8题：

某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是( )。

A．按6%简易办法计算应纳增值税

B．按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D．不缴增值税


正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的机动车，售价未超过原价的免征增值税。

第9题：

甲公司系增值税一般纳税人，销售设备适用的增值税税率为 13% ， 2019年 8 月 31 日以不含增值税的价格 100 万元售出 2013 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元（不含增值税），已计提折旧 120 万元，已计提减值 30 万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　　）万元。

A.66
B.20
C.33
D.50

答案：D
解析：
甲公司处置该机床的利得 =100- （ 200-120-30 ） =50 （万元）。

第10题：

甲公司系增值税一般纳税人，2×15年8月31日以不含增值税的价格的100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为16万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　　）万元。

A.3
B.20
C.33
D.50

答案：D
解析：
处置固定资产利得=100-（200-120-30）=50（万元）。@##

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