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某企业（一般纳税人）将一套自己使用过7 年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税），以12 万元的价格售出，应纳增值税是（　）万元。

题目
某企业（一般纳税人）将一套自己使用过7 年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税），以12 万元的价格售出，应纳增值税是（　）万元。

A、12÷（1+3%）×3%=0.35 万元
B、12÷（1+3%）×2%=0.23 万元
C、12÷（1+13%）×13%=1.38 万元
D、0
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第1题：

2009年12月，某纳税人将2009年1月购人的一台已抵扣过进项税的生产设备改变用途，用于职工福利设施，该设备原值1200万元，已提折旧 100万元，则正确的增值税处理是( )。

A．不必做增值税处理

B．计算不得抵扣进项税187万元

C．计算不得抵扣进项税204万元

D．计算销项税204万元


正确答案：B
解析：纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税中抵扣进项税项目，不得抵扣的进项税额：固定资产净值x适用税率=(1200-100)×17%=187(万元)。

第2题：

某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。


A.0

B.1.2

C.2.4

D.8.08

答案：D
解析：
本题考查简易征收率的计算。

一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%

故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）

第3题：

某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。

A．按17%简易办法计算应纳增值税

B．按6%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税

D．不缴增值税


正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

第4题：

某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.1.93
B.0.41
C.0.27
D.2.03


答案：A
解析：
一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，采用一-般计算方法缴纳增值税。应纳增值税=14/ ( 1+16%) x 16%=1.93 (万元)。

第5题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备之前购进时不得抵扣且未抵扣进项税额，含税价款117万元计入原值,目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（　）万元。

A.1.50
B.0
C.2.4
D.10.5

答案：A
解析：
该企业赠送设备应纳增值税＝（117－40）/（1＋3%）×2%＝1.50（万元）

第6题：

某企业(一般纳税人)于2017年9月将一辆自己使用过7年的设备(未抵扣增值税)，以12万元的价格售出，应纳增值税是()。

A.12÷(1+3%)×3%=0.35万元

B.12÷(1+3%)×2%=0.23万元

C.12÷(1+17%)×17%=1.74万元

D.0


答案：B解析：本题考核增值税税率。根据规定，2011年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2011年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，2017年7月1日起执行。所以本题应纳增值税=12÷(1+3%)×2%=0.23(万元)。

第7题：

某服装企业为增值税一般纳税人，2019年3月该企业销售旧设备一台，取得含税收入69.6万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。

A.0
B.1.35
C.2.74
D.9.6

答案：D
解析：
该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝69.6/1.16×16%＝9.6（万元）

第8题：

某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是( )。

A．按6%简易办法计算应纳增值税

B．按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D．不缴增值税


正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的机动车，售价未超过原价的免征增值税。

第9题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明不含税价款100万元，已抵扣进项税额，目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（　）万元。

A.7.8
B.0
C.2.4
D.10.5

答案：A
解析：
该企业赠送设备应纳增值税＝（100－40）×13%＝7.8（万元）

第10题：

某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

A.0
B.1.07
C.6.72
D.8.08

答案：C
解析：
该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)x 16%=6.72(万元)o

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