单选题某企业（属于一般纳税人）于2010年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。A 按2%简易办法计算应纳增值税B 按4%简易办法计算应纳增值税C 按4%简易办法减半计算应纳增值税D 不交增值税

题目

单选题

某企业（属于一般纳税人）于2010年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

按2%简易办法计算应纳增值税

按4%简易办法计算应纳增值税

按4%简易办法减半计算应纳增值税

不交增值税

参考答案和解析

正确答案： C

解析：本题的考核点是销售旧固定资产政策。根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

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第1题：

某企业(一般纳税人)于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。

A．按2％简易办法计算应纳增值税

B．按4％简易办法计算应纳增值税

C．按4％简易办法减半计算应纳增值税

D．不交增值税

正确答案：C
解析：本题考核一般纳税人销售自己使用过的物品的税务处理。根据现行政策，纳税人销售自己使用过的以前购进未抵扣过进项税的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税。

第2题：

某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价l6万元)，以l0万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

A．按6%简易办法计算应纳增值税

B．按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税

D．不缴增值税

正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。

第3题：

某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。

A．按17%简易办法计算应纳增值税

B．按6%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税

D．不缴增值税

正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

第4题：

某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.1.93
B.0.41
C.0.27
D.2.03

答案：A

解析：

一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，采用一-般计算方法缴纳增值税。应纳增值税=14/ ( 1+16%) x 16%=1.93 (万元)。

第5题：

某企业（增值税小规模纳税人）于今年2月将一辆自己使用过的小轿车（2015年1月购入，原价16万元）以10万元的价格售出。关于应缴纳增值税的计算正确的是（）。

A.10×2％
B.10／（1+3％）×2％
C.16×2％
D.16／（1+3％）×2％

答案：B

解析：

本题考查增值税的征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征税率缴纳增值税。

第6题：

某企业(一般纳税人)于2017年9月将一辆自己使用过7年的设备(未抵扣增值税)，以12万元的价格售出，应纳增值税是()。

A.12÷(1+3%)×3%=0.35万元

B.12÷(1+3%)×2%=0.23万元

C.12÷(1+17%)×17%=1.74万元

D.0

答案：B解析：本题考核增值税税率。根据规定，2011年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2011年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，2017年7月1日起执行。所以本题应纳增值税=12÷(1+3%)×2%=0.23(万元)。

第7题：

某企业于2006年12月将-辆自己使用过的小轿车（原价l6万元），以l0万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

A.按6％简易办法计算应纳增值税

B.按4％简易办法计算应纳增值税

C.按4％简易办法减半计算应纳增值税

D.不缴增值税

正确答案：D

第8题：

某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是( )。

A．按6%简易办法计算应纳增值税

B．按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D．不缴增值税

正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的机动车，售价未超过原价的免征增值税。

第9题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备之前购进时不得抵扣且未抵扣进项税额，含税价款117万元计入原值,目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（　）万元。

A.1.50
B.0
C.2.4
D.10.5

答案：A

解析：

该企业赠送设备应纳增值税＝（117－40）/（1＋3%）×2%＝1.50（万元）

第10题：

某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

A.0
B.1.07
C.6.72
D.8.08

答案：C

解析：

该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)x 16%=6.72(万元)o

某企业（属于一般纳税人）于2010年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的

题目

参考答案和解析

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