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甲公司2016年共实现税前收入总额1800万元．其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本

题目
单选题
甲公司2016年共实现税前收入总额1800万元．其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。 允许税前扣除的职工福利费为（）万元。
A

45

B

24.5

C

224

D

252

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相似问题和答案

第1题：

（三）伟达公司 2009 年共实现税前收入总额 1800 万元（其中包括产品销售收入 1600 万元 ， 国库券利息收入 200 万元 ） ， 发生各项成本费用共计 1250 万元 。 其中 ： 合理的工资薪金总额 175万元 ， 业务招待费 90 万元 ， 职工福利费 45 万元 ， 职工教育经费 3 万元 ， 工会经费 9 万元 ， 税收滞纳金 15 万 元，提取的各项准备金支出 100 万元（均未经税务部门批准 ） ，其他成本费用支出均符合税法规定 。 （企业所得税税率为 25% ）

要求：根据资料，回答 11 － 15 题：

11 ．根据《企业所得税法》规定，伟达公司 2009 年底的收入总额为（ ） 。

A ． 1600 万元

B ． 1800 万元

C ． 350 万元

D ． 550 万元


正确答案：B

第2题：

（五）

甲公司是一家国家重点扶持的高新技术企业。2009年，甲公司的销售收入总额为2000万元，其中包括产品销售收入1700万元，国债利息收入200万元。同年，甲公司发生的各项成本包括：产品的生产及销售成本600万元；发放企业职工工资200万元；业务招待费100万元；职工福利费50万元：工会经费20万元。另外，甲公司2008年度发生的未弥补亏损为200万元。

请回答以下问题：

甲公司缴纳企业所得税时，应当适用的税率为( )。

A．20%

B．25%

C．15%

D．l0%


正确答案：C

第3题：

2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．16.2

B．16.8

C．27

D．28


正确答案：D
解析：业务招待费支出：(1200+400)×5‰=820×60%=12(万元)
  应调增应纳税所得额=20-8=12(万元)
  应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112(万元)
  应纳所得税额=112×25%=28(万元)。

第4题：

共用题干
甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

根据《企业所得税法》规定，甲公司2013年度的收入总额为()万元。
A、1600
B、1800
C、350
D、550

答案：B
解析：
本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90*60%=54（万元），1600*5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175*14%=24.5（万元），175*2.5%=4.375（万元），175*2%=3.5（万元），企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-(45-24.5)（职工福利费不得扣除的部分）-(9-3.5)-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=573*25%=143.25（万元）。

第5题：

根据材料回答7~8题：伟达公司2011年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。 其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25%)根据《企业所得税法》的规定，伟达公司2011年底的收入总额为（ ）万元。 A．1600 B．1800C．350 D．550


正确答案：B
【考点】企业收入额 
【解析】根据材料可知，伟达公司2011年底的收入总额为1800万元。 

第6题：

2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元

A.5

B.3

C.2

D.0


参考答案：B

第7题：

伟达公司2009年共实现税前收入总额1 800万元（其中包括产品销售收入1 600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1 250万元。其中:合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定（企业所得税税率为25%）。要求:根据资料，回答以下问题: （10分）

(1) 根据《企业所得税法》规定，伟达公司2009年年底的收入总额为（ ）万元。 （2分）

A.1 600 B.1 800 C.350 D.550


正确答案：

标准答案：B

答题分析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

第8题：

(三)

伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25%)

根据《企业所得税法》规定，伟达公司2009年度的收入总额为( )。

A．1600万元

B．1800万元

C．350万元

D．550万元


正确答案：B

第9题：

2017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2017年度该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

A.98.5
B.100
C.102.5
D.105.5

答案：C
解析：
产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：（1400+600）×5‰=10（万元）＜20×60%=12（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10（万元）；应纳税所得额=1400+600+200-1800+10=410（万元）；应纳企业所得税税额=410×25%=102.5（万元）。

第10题：

共用题干
甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是()。
A、允许税前扣除的职工教育经费为3万元
B、允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元
C、允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D、允许税前扣除的工会经费为9万元

答案：A,C
解析：
本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90*60%=54（万元），1600*5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175*14%=24.5（万元），175*2.5%=4.375（万元），175*2%=3.5（万元），企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-(45-24.5)（职工福利费不得扣除的部分）-(9-3.5)-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=573*25%=143.25（万元）。

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