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大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，主要从事甲产品的销售。该产品每件售价300元（不含增值税），同时规

题目
单选题
大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，主要从事甲产品的销售。该产品每件售价300元（不含增值税），同时规定：若客户购买150件（含150件）以上，每件可获得5%的商业折扣。鹏远公司于2013年4月10日购买甲产品300件。为早日回收款项，该销售附现金折扣条件2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税）。大海公司于4月21日收到该款项，实际收到（）。
A

99180元

B

100035元

C

100040元

D

104445元

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
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第1题：

企业本月销售甲产品 400件，增值税专用发票上注明每件产品销售价格（不含税）为 200 元，企业执行的增值税税率为 17%，货款尚未收到，则销售甲产品的应收账款为（ ）。

A．80 000 元 B．93 600元

C．13 600 元 D．66 400元


正确答案：B

第2题：

A公司为制造业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2005年12月向甲公司销售某产品，不含增值税价款100万元，销售成本为70万元，已计提存货跌价准备10万元，货款已收到；同时签订补偿协议将该产品融资租回。则该业务会计处理应贷记“递延收益”的金额为( )。

A．40

B．30

C．50

D．20


正确答案：A
解析：该业务应贷记“递延收益”的金额=100-(70-10)=40(万元)。在售后租回交易形成融资租赁的情况下，对所售资产的售价与其账面价值之间的差额，记入“递延收益”科目。

第3题：

企业本月销售甲产品400件，增值税专用发票上注明每件产品销售价格(不含税)为200元，企业执行的增值税税率为17%，货款尚未收到，则销售甲产品的应收账款为（ ）。

A．80000元

B．93600元

C．13600元

D．66400元


正确答案：B

第4题：

本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项已收到并存入银行。


正确答案：
借：银行存款9360
　　贷：主营业务收入——B产品8 000
应交税费一应交增值税(进项税额) 1360

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为 1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税额)不考虑其他相关税费,甲公司在2013年因该业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.1170

B.600

C.1000

D.770


正确答案：A

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年3月1日甲公司董事会决定将本公司生产的1 000件产品作为福利发放给公司管理人员，并于当月末实际发放。该批产品的单件成本为0.8万元，市场销售价格为每件1万元(不含增值税)。该批产品没有减值准备，假定除增值税外不考虑其他相关税费，则甲公司因该项业务而对2008年3月份损益的影响金额为（ ）万元。

A．200

B．800

C．-970

D．-1170


正确答案：C
本题属于非货币性福利的职工薪酬，确认应付职工薪酬时应计入管理费用的金额为1 000×1×(1+17%)=1 170(万元)；实际发放产品给管理人员时应确认主营业务收入1000×1=1 000(万元)，并结转主营业务成本1 000×0.8=800(万元)。因此，该业务对甲公司2008年3月份损益的影响金额为1 000-800-1 170=-970(万元)，即导致当月利润减少。如本题要求编制相关会计分录，应当如下：
借：管理费用 1 170
贷：应付职工薪酬 1 170
借：应付职工薪酬 1 170
贷：主营业务收入 1 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 170
借：主营业务成本800
贷：库存商品800

第7题：

亚太公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，公司主要从事甲产品的销售。该产品每件售价600元(不含税)，同时规定：若客户购买150件(含150件)以上，每件可获得5％的商业折扣。鹏远公司于2009年4月10日购买甲产品300件。为早日回收款项，该销售附现金折扣条件2／10，1／20，n／30。亚太公司于4月21日收到该款项，则实际收到( )元(计算现金折扣时不考虑增值税)。

A．200 070

B．3 240

C．198 360

D．196 650


正确答案：C
解析：本题考核商业折扣、现金折扣的核算。给予客户的现金折扣=600×(1-5％)×300×1％=1 710(元)，实际收到款项=600×(1-5％)×300×(1+17％)-1 710=198 360(元)。

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。

A．600

B．770

C．1000

D．1170


正确答案：D
相关的分录处理：
借：应付职工薪酬    1170
     贷：主营业务收入     1000
         应交税费――应交增值税（销项税额）   170
借：主营业务成本    600
    贷：库存商品           600
借：管理费用    1170
    贷：应付职工薪酬     1170

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第10题：

某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%，产品对外不含税售价为每件1000元，成本为每件800元，某月份对外销售产品400件，另收取包装费400元，另外将40件产品用于本企业在建工程，该企业本月份应纳增值税的销售额为（ ）。

A．440400元

B．432400元

C．400341.88元

D．440341.88元


正确答案：D

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