多选题C公司2016年发生下列业务：（1）偿还短期借款，本金2000万元，利息10万元；（2）偿还长期借款，本金5000万元，应付利息66万元，其中资本化利息费用60万元；（3）支付到期一次还本付息的应付债券，面值1000万元，3年期，利率5%；（4）支付现金股利200万元。不考虑其他因素，下列有关现金流量表的说法中正确的有（　　）。A现金流量表的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额为8426万元B现金流量表的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额为426万元C现金流量表的“偿还债务

题目

多选题

C公司2016年发生下列业务：（1）偿还短期借款，本金2000万元，利息10万元；（2）偿还长期借款，本金5000万元，应付利息66万元，其中资本化利息费用60万元；（3）支付到期一次还本付息的应付债券，面值1000万元，3年期，利率5%；（4）支付现金股利200万元。不考虑其他因素，下列有关现金流量表的说法中正确的有（　　）。

现金流量表的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额为8426万元

现金流量表的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额为426万元

现金流量表的“偿还债务支付的现金”项目的金额为8426万元

现金流量表的“偿还债务支付的现金”项目的金额为8000万元

参考答案和解析

正确答案： D,B

解析：
分配股利、利润或偿付利息支付的现金=10+66+150+200=426（万元）；偿还债务支付的现金=2000+5000+1000=8000（万元）。

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相似问题和答案

第1题：

下列企业发生的事项中不应列入“偿还债务支付的现金”项目的有()。

A.偿还半年期银行借款本金500万元

B.偿还半年期银行借款利息25万元

C.偿还到期债券的本金1000万元

D.偿还到期债券的利息100万元

正确答案：BD

第2题：

丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均讨+提，并在季度期末偿还。

丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如表3-8所示：

要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

正确答案：

A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元) B=2600×8％／4=52(万元)
【提示】本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1 450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)
D=(2600-1450)×8％／4=23(万元)(道理同B的计算，1 150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款(2600-1450)一个季度的利息。)
-450+E-690-E×8％／4500
得出E1673.47
因为借款为100万元的倍数，所以E=1700(万元)。

第3题：

现金流量表中，“偿还债务支付的现金”项目不包括( )。

A．偿还长期借款本金

B．偿还短期借款本金

C．偿还的借款利息

D．偿还债券本金

正确答案：C
解析：“偿还债务支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映。

第4题：

A公司2011年发生下列业务：（1）偿还短期借款，本金2000万元，利息10万元；（2）偿还长期借款，本金5000万元，应付利息66万元，其中资本化利息费用60万元；（3）支付到期一次还本付息的应付债券，面值1000万元，3年期，利率5％；（4）支付现金股利200万元。现金流量表的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额为（）万元。

A.8426
B.8366
C.426
D.8000

答案：C

解析：

分配股利、利润或偿付利息支付的现金＝10＋66＋150＋200＝426（万元），偿还借款本金支付的金额计入到“偿还债务支付的现金”项目。

第5题：

长期借款的偿还方式有（　）。

A、定期支付利息、到期一次偿还本金
B、定期等额偿还
C、平时逐期偿还小额本金和利息、期末偿还余下的大额部分
D、先归还利息，后归还本金

答案：A,B,C

解析：

长期借款的偿还方式有：定期支付利息、到期一次偿还本金；定期等额偿还；平时逐期偿还小额本金和利息、期末偿还余下的大额部分。
【考点“长期借款筹资”】

第6题：

丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按级毒平均计提，并在季度期末偿还。

丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

丁公司2015年现金预算的部分信息单位：万元

季度

一

二

三

四

现金余缺

-7

500

（C）

-450

长期借款

6 000

5 000

短期借款

2 600

（E）

偿还短期借款

1450

1 150

偿还短期借款利息（年利率8%）

（B）

（D）

偿还长期借款利息（年利率12%）

540

690

期末现金余额

（A）

503

注：表中“×”表示省略的数据。

要求：

【题干】确定上表中英文字母的数值(不需要列示计算过程)。

【答案】：

A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)。

B=2600×8%/4=52(万元)。

注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。

C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)。

D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算，1150是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，既要计算本季度初短期借款 2600-1450一个季度的利息)。

-450+E-690-E×8%/4500，

得出E大于等于1673.47，

所以E=1700(万元)。

第7题：

项目建设期3年，建设期内每年借款分别为1 300万元．3700万元．2100万元，假设借款在每年年中发生，银行借款利率10％，运营期头十年，按照等额还本．利息照付的方式偿还。则每年偿还的本金额是（）万元。

A．813．015

B．851．73

C．803．11

D．710．00

正确答案：A

第8题：

甲公司2008年10月1日资产总额为300万元，本月共发生一下三笔业务：(1)赊购材料10万元;(2) 用银行存款偿还短期借款20万元;(3)收到购货单位偿还的欠款15万元存入银行。则甲公司10月末资产总额为( )万元。

A.310

B.290

C.295

D.305

正确答案：C

第9题：

现金流量表中，“偿还债务支付的现金”项目不包括()。

A:偿还长期借款本金
B:偿还短期借款本金
C:偿还债券本金
D:偿还的借款利息

答案：D

解析：

“偿还债务所支付的现金”项目，根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”和“银行存款”等科目的记录分析填列。选项D在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映。

第10题：

甲公司与工商银行有关债务重组业务如下：
（1）甲公司从工商银行借入的长期借款已经到期，由于甲公司发生财务困难，2011年12月31日，甲公司与工商银行签订债务重组协议。协议约定，如果甲公司于2012年6月30日前偿还全部长期借款本金8 000万元，工商银行将豁免甲公司2011年度累计未付的应付利息400万元以及累计逾期罚息140万元，且在2012年不再计算利息和逾期罚息。根据内部资金筹措及还款计划，甲公司预计在2012年5月还清上述长期借款。
（2）2012年5月31日甲公司偿还全部长期借款本金8 000万元。
根据上述资料，不考虑其他因素2012年5月31日甲公司应确认的债务重组收益为（　）。

A.400万元
B.540万元
C.140万元
D.0

答案：B

解析：

甲公司应确认的债务重组收益＝400＋140＝540（万元）。
借：长期借款　8 000
　　应付利息 400
　　预计负债 140
　　贷：银行存款 8 000
　　　　营业外收入 540

C公司2016年发生下列业务：（1）偿还短期借款，本金2000万元，利息10万元；（2）偿还长期借款，本金5000万元，

题目

参考答案和解析

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