第1题:
甲乙丙三企业为增值税一般纳税人,乙为生产企业,甲,丙为商业,2005年5月发生如下业务:
1.乙企业以自产货物赠给客户甲企业,开出增值税专用发票上注明的价款为6000元。
2.乙企业售给甲企业一批货物,采用银行委托收款方式结算,货物已发出并办理受托手续,开具增值税专用发票上注明的税款 3400元,甲企业尚未付款。
3.乙企业分期收款方式销售给丙企业商品一批共60000元,分三期等额支付,本月丙企业支付20000元,乙企业开具了增值税专用发票。
4.乙企业购进货物一批,取得增值税专用发票上注明销售额5000元,税850元,其中一部分用作集体福利,价值3000元,另一部分赠送给客户,价值2000元。
5.因质量问题甲企业退回上月从乙企业进货100件,每件价格为300元,退货手续符合规定。
6.甲企业批发给丙企业一批货物价款为100000元,按合同规定提货后20天内付清货款。若提前十天付清给10%的折扣,丙企业于提货后2天付清享受10%的折扣。
7.为筹集资金,乙企业将本厂闲置的厂房抵押给银行以取得贷款,抵减应付银行利息100000元。
(题中价款均不含税)
根据上述资料回答下列问题:
本月乙企业的销项税额为( )元
A.3094
B.38794
C.30294
D.35394
第2题:
甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲企业销售一批商品给乙企业,增值税专用发票上注明售价200 000元,增值税34 000元。该批商品的成本为120 000元。货到后,乙企业发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让。经查,乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定,甲企业同意并办妥了相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。假定甲企业此前已确认了该批商品的销售收入,款项已经收到甲企业将折让的款项退回给乙企业。做出甲企业发生销售折让时的会计分录。
借:主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700
贷:银行存款 11 700
第3题:
(三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%。2006年3月6日,甲企业与乙企业签订代销协议,甲企业委托乙企业销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,乙企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。4月1日,甲企业收到乙企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为200000元,增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日,甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。
要求:
根据上述资料,编制甲企业如下会计分录:
50. 发出商品的会计分录。
第4题:
第5题:
第6题:
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月1日,与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为17万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2013年应确认的收入为( )万元。
A.100
B.80
C.84
D.4
第7题:
第8题:
甲企业销售一批商品给乙企业,增值税发票不注明售价100000元,增值税销项税额17 000元。货到后,乙企业发现商品质量不合格,按照原合同的规定,乙企业要求要价格上给予5%的折让,甲企业同意并办量的有关手续。则甲企业应确认的商品销售收入为()元。
A.95 000 B.100 000
C.111 150 D.117 000
第9题:
第10题: