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采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于（ ）

题目
单选题
采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于（ ）
A

职责分工与授权批准设计

B

授权制度与审核批准制度设计

C

采购与验收控制设计

D

付款控制设计

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第1题：

以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。

A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理

B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险

C、采购、验收与相关会计记录需职责分离

D、付款审批与付款执行需职责分离


答案：B
解析：选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估(完整性)风险。

第2题：

下列采购与付款业务可相容的岗位是（ ）。

A．采购与询价

B．采购、验收与相关会计记录

C．采购合同订立与审计

D．采购与验收


正确答案：A

第3题：

执行采购、验收与相关会计记录业务的人员可以为同一人。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第4题：

由于从事政府采购人员都是财政部门人员，对政府采购的监督检查也只是停留在面子上，针对这种情况，应该（）

  • A、政府采购的执行与督促检查分离
  • B、付款审批与付款执行分离
  • C、项目验收和采购结算审批分离
  • D、政府采购方式决定和执行分离

正确答案:A

第5题：

审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
资料中未涉及的控制活动为（）。

A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制

答案：A
解析：
实务控制是指对接触、适用资产和各种记录，均应有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实务控制。

第6题：

在采购过程中，货物的采购、储存和使用人员不能担任记录工作，即采购与（）分离。

A.财务

B.审核

C.付款


参考答案：A

第7题：

采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。

A.采购经适当级别批准
B.采用适当的会计科目
C.要求收到商品后及时记录采购交易
D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查
E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确

答案：A,D
解析：
B采用适当的会计科目与采购交易的分类认定有关；C及时记录采购交易与采购的截止认定有关；E主要与准确性认定相关。

第8题：

将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是（ ）。 A．防止篡改会计记录 B．保证设备购置符合采购合同 C．防止不合理的采购申请 D．防止使用部门低价变卖


正确答案：B

第9题：

下列关于采购与付款交易的内部控制的说法中正确的有：

A、验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离
B、采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离
C、采购合同的谈判与签订可以由一人完成
D、验收商品与保管商品可以由同一人负责
E、款项收支与总账账簿记录人员可以由同一人负责

答案：A,B
解析：
选C，采购合同的谈判与签订属于不相容职务；选项D，验收商品与保管商品属于不相容职务。

第10题：

根据财政部印发《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》的规定，采购与付款业务不相容岗位包括（）。

  • A、请购与审批
  • B、采购、验收与相关会计记录
  • C、采购与验收
  • D、付款审批与付款执行

正确答案:A,B,C,D

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