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位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2017年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100

题目
单选题
位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2017年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（  ）元。
A

2 912.62

B

3 000

C

4 761.90

D

5 000

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相似问题和答案

第1题：

位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：
（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。
（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。
（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。
（4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。
（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务（4）和业务（5）增值税的销项税合计为（ ）万元。

A.9
B.9.83
C.10.5
D.11.19

答案：C
解析：
业务（4）当期增值税的销项税=（127.2+26.5）/（1+6%）×6%=8.7（万元）
业务（5）当期增值税的销项税=21.8/（1+9%）×9%=1.8（万元）
销项税额合计=8.7+1.8=10.5（万元）。

第2题：

位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：
（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。
（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。
（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。
（4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。
（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.2.08
B.3.21
C.3.43
D.3.95

答案：C
解析：
该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（万元）。

第3题：

A企业为增值税一般纳税人(税率10%),其机构所在地为甲地。2019年1月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租,取得含税租金收入1200万元,该仓库为A企业于2017年1月接受B企业投资入股所得。A企业当月取得租金收入应预缴增值税税款()万元。

A、54.05

B、32.73

C、21.62

D、57.14


参考答案：B

第4题：

B市的甲建筑企业是一般纳税人，2019年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付含税分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。

A.8.74
B.5.45
C.9.09
D.15

答案：B
解析：
应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+10%）×2%=（500-200）÷（1+10%）×2%=5.45（万元）。

第5题：

B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年3月在A市取得建筑收入200万元（含税），选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（ ）万元。

A.1.80
B.3.60
C.5.83
D.7.21

答案：C
解析：
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%=200÷（1+3%）×3%=5.83（万元）。

第6题：

位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：
（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。
（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。
（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。
（4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。
（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期在甲市应纳增值税（ ）万元。


A.6.13
B.6.02
C.5.96
D.5.36

答案：C
解析：
该企业当期在甲市应纳的增值税=10.5-3.43-0.6-3.43×15%=5.96（万元）。

第7题：

位于A市B县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人，2018年4月受托为在C市D县的乙企业建造办公楼，乙企业自行采购全部钢材、混凝土等，甲企业为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务。甲企业于2019年2月工程尚未完工时取得预收款1100万元（含税），则甲企业在2019年2月应预缴增值税（ ）万元。

A.0
B.29.73
C.19.82
D.32.04

答案：D
解析：
（1）自2017年7月1日起，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（2）纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。（3）甲企业在2019年2月应预缴增值税=1100/（1+3%）×3%=32.04（万元）。

第8题：

B租赁公司为增值税一般纳税人，2019年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，出租一批设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13%，不动产租赁适用的增值税税率为9%，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（　）万元。（结果保留至小数点后两位）

A.27.2
B.37.68
C.45.9
D.48.26

答案：D
解析：
提供有形动产租赁服务，税率为 13%；提供不动产租赁服务，税率为9%。该公司当月增值税销项税额=（187.2+128.7）/（1+13%）×13%+144.3/（1+9%）×9%=48.26（万元）。

第9题：

位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：
（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。
（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。
（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。
（4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。
（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业业务（5）在乙市预缴的增值税为（ ）万元。

A.0.4
B.0.6
C.0.63
D.1

答案：B
解析：
该企业业务（5）在乙市预缴的增值税=21.8/（1+9%）×3%=0.6（万元）。

第10题：

位于甲市的建筑企业是增值税一般纳税人，2018年12月在乙市取得含税的建筑工程款收入600万元，支付给分包方含税价款200万元，取得对方开具的增值税发票。该建筑工程的开工日期为2018年10月，则该建筑企业在乙市预缴的增值税额是（ ）万元。

A.7．27
B.7．77
C.11．65
D.10．91

答案：A
解析：
预缴增值税=（600-200）÷（1+10％）×2％=7．27（万元）。
【知识点】纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法

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