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根据土地增值税的相关规定，下列各项表述正确的有（  ）。

题目
多选题
根据土地增值税的相关规定，下列各项表述正确的有（  ）。
A

对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，可暂不征收土地增值税

B

房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用的，如果产权未发生转移的，不征收土地增值税

C

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产，应照章征收土地增值税

D

因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析：
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第1题：

根据土地增值税纳税申报的相关规定，下列表述不正确的有（）

A.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

B.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据相关规定确定

C.纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方税务机关备案

D.土地增值税定期申报方式确定后，三年之内不得变更


参考答案：A, D
选项A：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报； 选项D：土地增值税定期申报方式确定后，一年之内不得变更。

第2题：

王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。

A．王某应当缴纳±地增值税和契税

B．李某应当缴纳土地增值税和契税

C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税

D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税


正确答案：ABD
【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。

第3题：

根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是（）

A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

C.取得土地使用权所缴纳的契税

D.征用土地所缴纳的耕地占用税


参考答案：D
选项D：应计入在“房地产开发成本”中。

第4题：

下列各项关于土地增值税的核算，表述正确的有（　　）。

A.主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，计入税金及附加
B.兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税计入税金及附加
C.收到退回多交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目
D.企业转让土地使用权应缴的土地增值税，计入营业外收入或营业外支出
E.企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费—应交土地增值税”科目

答案：A,B,C,E
解析：
企业转让土地使用权应缴的土地增值税：（1）若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；（2）若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目。

第5题：

根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（ )。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

答案：A
解析：
选项B，出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。

第6题：

根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（ ）。

A．将不动产无偿赠与他人

B．转让国有土地使用权

C．城市房地产的出租

D．地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让


正确答案：BD
土地增值税征税范围的界定标准为：(1)转让的土地使用权必须是国家所有；(2)土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；(3)必须取得转让收入。

第7题：

根据题目的表述，以下说法正确的有（ ）。

A．出租地下停车位应纳营业税100万元

B．出租地下停车位应计算土地增值税

C．合计应纳土地增值税100．43万元

D．合计应纳土地增值税121．56万元


正确答案：A
根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。出售或转让应当以办理相应产权为标志，产权未发生转移就不构成出售或转让。只出租地下车位的行为，因为没有发生使用权的转移，不需要缴纳土地增值税，应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。转让办公楼的土地增值额=1000-915．30=84．70(万元)增值率=84．70．915．30×100%=9．25%
应缴纳土地增值税=84：70×30%=25．41(万元)
转让土地使用权的土地增值额=1600-1458．28=141．72(万元)增值率=141．72÷1458．28×100%=9．72%
应缴纳土地增值税=141．72×30%=42．52(万元)合计应纳土地增值税=25．41+42．52=67．93(万元)

第8题：

根据土地增值税法的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（）

A.契税

B.营业税

C.城建税和教育费附加

D.印花税


参考答案：B, C, D

第9题：

根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（　）。

A、1%
B、2%
C、3.5%
D、1.5%

答案：B
解析：
东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。

第10题：

根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（　）。

A.1%
B.2%
C.3.5%
D.1.5%

答案：B
解析：
东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。

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