由出纳在凭单上签字,以示照此凭单要求付款
供应商发票的计算一般正确性很高,无需核对
独立检查付款凭单计算的正确性
在付款凭单上无需填入应借记的资产或费用账户名称
第1题:
是能防止已付款凭单重复支付的程序。
A.凭单应由有权签发付款支票的人准备
B.付款单应至少经两个负责的管理人员批准
C.付款凭单上的日期应在凭单被出示付款日的几日内
D.签发支票的职员应将支票和凭单进行比较,并注销凭单单据
第2题:
A、由仓库编制请购单提出请购申请
B、独立检查付款凭单计算的正确性
C、确认每张验收单都已编制付款凭单
D、订购单连续编号
第3题:
A注册会计师是Q公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责采购与付款循环审计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。被审计单位记录采购交易之前应编制付款凭单,其控制功能不包括( )。
A.确定供应商发票计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字
C.对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单
D.付款凭单后附订购单、验收单、供应商发票
第4题:
第5题:
第6题:
以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中,存在缺陷的是( )。
A.每次签发支票前,应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性
B.当验收单与卖方发票的数量不一致时,以验收单的数量为准开具付款凭单
C.验收单、付款单均有连续编号,而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同,不相同者不记账,以防重复付款
D.开出付款单后,由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角;开具支票后,由财务部门负责人撕去付款凭单右下角,以防重复付款
第7题:
根据采购与付款循环中的主要业务活动以及凭证与记录,请填表回答对应的主要账户及认定。
序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 l 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) 请购单 2 编制订购单(即询价、货比三家确定一家,询价与确定供应商职责分离) 订购单 3 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离) 验收单 4 储存商品(验收与储存职责分离) 验收单 序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 5 编制付款凭单(由付款凭单部门编制)
(1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订
购单的一致性;
(2)确定购货发票计算的正确性;
(3)编制有预先编号的付款凭单,并附上支持性
凭证(如订购单、验收单和购货发票等)这些支
持性凭证的种类,因交易对象的不同而不同;
(4)独立检查付款凭单计算的正确性;
(5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账
户名称; 、
(6)由被授权人员在凭单上签字,以示批准照
此凭单要求款。付款凭单存货/存在、计价与分
摊、完整性 付款凭单 6 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付
账款,记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产,定期核对应付账款总账余额与
应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) 预付账款明细账
应付账款明细账
应付票据明细账 7 付款:
(1)单位财会部门在办理付款业务时,应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真
实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核;
(2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准
制度,加强预付账款和定金的管理;
(3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理,
由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人
员审批后方可办理结算与支付;
(4)单位应当建立退货管理制度,对退货条件、
退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明
确规定,及时收回退货款;
(5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应
付票据、预付账款等往来款项。如有不符,应
查明原因,及时处理。 现金日记账、银行存款日记账 8 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行
存款日记账、银行
存款余额调节表
第8题:
A、卖方发票
B、付款凭单
C、卖方对账单
D、收款凭单
第9题:
第10题:
在前厅会计中有以下几类型的凭单,包括()