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下列可能因自身利益导致不利影响的情形是（）。

题目
单选题
下列可能因自身利益导致不利影响的情形是（）。
A

鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

B

在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

C

鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要密切的商业关系

D

项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响

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第1题：

下列各项中，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　　）。

A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户
B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
D.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系

答案：A,B,C,D
解析：
自身利益导致不利影响的情形主要包括：
（1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益（选项C）；
（2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户（选项B）；
（3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系（选项D）；
（4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户（选项A）；
（5）鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；
（6）会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；
（7）注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。

第2题：

下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　）。

A.参与工作单位的激励性薪酬方案
B.过分担心失去现有工作职位
C.因私不当使用工作单位的资产
D.上级主管试图影响非执业会员的决策过程

答案：A,B,C
解析：
自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。

第3题：

针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响
D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

答案：A,C,D
解析：
选项B错误，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，在同时满足下列条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响：
（1）这种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要；
（2）该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
（3）该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。

第4题：

审计项目组的其他合伙人与属于公众利益实体的被审计单位之间长期存在业务关系，将因（）产生不利影响。

  • A、密切关系
  • B、自身利益
  • C、工作经验
  • D、职业判断

正确答案:A,B

第5题：

为审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括的因素有（　）。

A、自我评价
B、外在压力
C、过度推介
D、自身利益

答案：A,B,C,D
解析：
会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括因自我评价、自身利益、外在压力和过度推介等产生的不利影响。在接受委托向审计客户提供非鉴证服务之前，会计师事务所应当确定提供该服务是否将对独立性产生不利影响。

第6题：

下列与收费有关的说法中，错误的是（　　）。

A.如果审计客户长期未支付应付的审计费用，可能因自身利益对独立性产生不利影响
B.如果一项收费是由法院或政府有关部门规定的，那么该项收费不属于或有收费
C.如果连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户收取的全部费用比重较大，会计师事务所应当发表审计意见前复核
D.如果从某一审计客户收取的全部费用占收费总额的比重很大，可能因自身利益或外在压力对独立性产生不利影响

答案：C
解析：
如果会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%，会计师事务所应当向审计客户治理层披露这一事实，并讨论选择下列何种防范措施，以将不利影响降低至可接受的水平：
（1）在对第二年度财务报表发表审计意见之前，由其他会计师事务所对该业务再次实施项目质量控制复核（简称“发表审计意见前复核”）；
（2）在对第二年度财务报表发表审计意见之后、对第三年度财务报表发表审计意见之前，由其他会计师事务所对第二年度的审计工作再次实施项目质量控制复核（简称“发表审计意见后复核”）。

第7题：

会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。

A、自我评价不利影响
B、自身利益不利影响
C、过度推介不利影响
D、密切关系不利影响

答案：A,B,D
解析：
会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，这些不利影响包括因自我评价、自身利益和密切关系产生的不利影响，会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。

第8题：

如果会计师事务所非审计项目组成员的主要近亲属，通过继承从审计客户获得直接经济利益，则（　）。

A.将因自身利益产生不利影响
B.应当在合理期限内尽快处置全部经济利益
C.不对独立性产生不利影响
D.该经济利益不必处置

答案：A,B
解析：
如果审计项目组以外的人员或其主要近亲属获得经济利益，应当在合理期限内尽快处置全部经济利益。

第9题：

下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　）。

A、参与工作单位的激励性薪酬方案
B、过分担心失去现有工作职位
C、因私不当使用工作单位的资产
D、上级主管试图影响非执业会员的决策过程

答案：A,B,C
解析：
自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。

第10题：

如果某一审计项目组成员的工资水平与其向被审单位推介的管理咨询服务项目多少有关，则可能产生（）

  • A、自身利益不利影响
  • B、密切关系不利影响
  • C、外在压力不利影响
  • D、过度推介不利影响

正确答案:A

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