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以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。

题目
单选题
以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
A

验收单、请购单都需要连续编号控制

B

验收单与应付账款的存在认定有关

C

验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

D

验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

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第1题：

单选题
以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
A

连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关

B

支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性

C

订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险

D

确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险


正确答案： D
解析：
连续编号的验收单与应付账款的“完整性”认定最有关。

第2题：

单选题
以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
A

编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、汀购单三者的一致性

B

编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等

C

连续编号的应付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关

D

编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用业务的名称


正确答案： C
解析：
连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的“完整性”认定最相关。

第3题：

以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。

A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理

B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险

C、采购、验收与相关会计记录需职责分离

D、付款审批与付款执行需职责分离


答案：B
解析：选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估(完整性)风险。

第4题：

单选题
以下控制活动与其相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
A

产成品发运通知单进行连续编号控制，与营业成本的完整性认定最相关

B

生产通知单经过授权审批控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关

C

产成品验收单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关

D

原材料出库单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关


正确答案： A
解析：
B项，授权审批后的生产通知单与存货的存在、营业成本的发生认定最相关。

第5题：

单选题
以下关于采购与付款业务流程中，执行采购环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
A

采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关

B

采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

C

采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜

D

财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告


正确答案： D
解析： 选项A错误。采购信息报告与应付账款的存在、完整性认定有关。

第6题：

单选题
关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。
A

销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险

B

注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关

C

确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险

D

将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险


正确答案： A
解析： 选项D错误。核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入"准确性"认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以获取的证据不充分。

第7题：

单选题
以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
A

订购单必须连续编号

B

连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关

C

订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

D

追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关


正确答案： D
解析： 选项D错误。追查存货的采购至永续盘存记录与存货的"存在"认定相关。

第8题：

多选题
以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中，恰当的包括（　　）。
A

记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外

B

定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

C

定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

D

应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较


正确答案： D,C
解析：
根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管，否则存在员工侵占公司资产的风险。

第9题：

单选题
以下关于销售与收款业务流程中，向客户开具发票的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
A

将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入准确性认定相关

B

验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入准确性认定相关

C

核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入准确性认定相关

D

核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入准确性认定相关


正确答案： B
解析： 选项D错误。核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入"发生"认定相关。

第10题：

单选题
以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
A

销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定

B

销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关

C

销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报

D

根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关


正确答案： C
解析：
很多企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单。销售单是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一，也是此笔销售交易轨迹的起点之一。此外，由于客户订购单是来自外部的引发销售交易的文件之一，有时也能为有关销售交易的“发生”认定提供补充证据。C项，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报。

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