违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

多选题注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括（　）。A在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持B非审计项目组成员向非公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作C沟通审计相关的事项D非审计项目组成员向公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作（接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性且服务所涉及的事项从总体上对分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性）

题目
多选题
注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括（　）。
A

在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持

B

非审计项目组成员向非公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作

C

沟通审计相关的事项

D

非审计项目组成员向公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作（接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性且服务所涉及的事项从总体上对分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性）

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有（　　）。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益，经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响

答案：A,C,D
解析：
选项B，还应当满足一个条件：“审计客户对该实体重要”。当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

第2题：

注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括（　）。

A.在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持
B.非审计项目组成员向非公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作
C.沟通审计相关的事项
D.非审计项目组成员向公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作（接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性且服务所涉及的事项从总体上对分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性）

答案：B,C,D
解析：
选项A，如果会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持，则可能会对独立性产生不利影响。

第3题：

以下描述中违反《中国注册会计师协会会员职业道德守则》规定的是（ ）。

A．项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，且不承担管理层职责

B．项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，且该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持

C．会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务

D．项目组成员为审计客户编制纳税申报表，且管理层对纳税申报表承担责任


正确答案：C
在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。

第4题：

会计师事务所为了避免承担管理层职责，不得向属于公众利益实体的审计客户提供的内部审计服务有（　　）。

A.负责设计、执行和维护内部控制
B.提供内部审计外包服务
C.指导该客户内部审计人员的工作并对其负责
D.执行构成内部控制组成部分的程序

答案：A,B,C,D
解析：
涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括：（1）制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针；（2）指导该客户内部审计员工的工作并对其负责（选项C）；（3）决定应执行来源于内部审计活动的建议；（4）代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果；（5）执行构成内部控制组成部分的程序（选项D）；（6）负责设计、执行和维护内部控制（选项A）；（7）提供内部审计外包服务，包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务，并且负责确定内部审计工作的范围（选项B）。

第5题：

会计师事务所为某一实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，由于收购，该实体成为事务所审计客户的关联实体，如果在收购生效日前无法终止为该关联实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，且治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，那么会计师事务所同意这一要求需要同时满足的条件包括（　　）。

A.存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核
B.由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核
C.在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系
D.必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作

答案：A,B,C,D
解析：
如果治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，会计师事务所只有在同时满足下列条件时，才能同意这一要求：
（1）在合并或收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系；
（2）存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核；
（3）拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论。
拟采取的适当过渡性措施主要包括：
（1）必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作；
（2）由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核；
（3）由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行该非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任。

第6题：

针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。

A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响
B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响
D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

答案：A,C,D
解析：
选项B错误，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，在同时满足下列条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响：
（1）这种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属以及审计客户均不重要；
（2）该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
（3）该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。

第7题：

下列各项中，属于会计师事务所提供给审计客户的不会对独立性产生不利影响的活动的有（　　）。

A.与审计客户管理层沟通会计调整分录的建议
B.为审计客户提供分析和积累监管机构要求提供的信息的技术支持时不承担管理层职责
C.与审计客户管理层沟通对会计准则或财务报表披露要求的运用
D.与审计客户管理层沟通与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性

答案：A,B,C,D
解析：
在审计过程中，会计师事务所与审计客户管理层就下列事项进行沟通，通常不会对独立性产生不利影响：
（1）对会计准则或财务报表披露要求的运用（选项C）；
（2）与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性（选项D）；
（3）会计调整分录的建议（选项A）。
审计客户可能要求会计师事务所在下列方面提供技术支持，如果会计师事务所不承担审计客户的管理层职责，通常不会对独立性产生不利影响：
（1）解决账户调节问题；
（2）分析和积累监管机构要求提供的信息（选项B）；
（3）将按照某种会计准则编制的财务报表，转换为按照另一种会计准则编制的财务报表。

第8题：

注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。

A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体

B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体

C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系

D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系


正确答案：ABD
参考《中国注册会计师职业道德守则问题解答》对问题六的解答。

第9题：

下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是（　）。

A.项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责
B.项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持
C.会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务
D.项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任

答案：C
解析：
在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。

第10题：

会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系或自身利益产生不利影响，下面关于与审计客户长期存在业务关系的相关规定的表述中，错误的是（　　）。

A.在属于公众利益实体的审计客户担任了五年的关键审计合伙人，在任期结束后的两年内，不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人
B.在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限
C.在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人为该客户服务了四年或更长的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务两年
D.如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整的会计年度

答案：D
解析：
选项D错误，如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度，需要注意上市之前的服务期限是没有限制的。

更多相关问题
相关内容