单选题下列各项控制中，属于检查性控制的是( )A 出纳不能兼任收入或支出的记账工作B 财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请C 财务经理根据其权限复核并批准相关付款D 财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表

题目

单选题

下列各项控制中，属于检查性控制的是( )

A

出纳不能兼任收入或支出的记账工作

B

财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请

C

财务经理根据其权限复核并批准相关付款

D

财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表

参考答案和解析

正确答案： B

解析：

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第1题：

在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。

A.控制风险

B.控制活动

C.对控制的监督

D.控制环境

正确答案：A
本题考核内部控制要素。内部控制包括下列要素：控制环境；风险评估程序；信息系统与沟通；控制活动；对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。参考教材P296。

第2题：

下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的有：

A．业务授权控制

B．组织结构设置

C．授权与分配责任的方式

D．财产实物控制

E．独立检查

正确答案：ADE

第3题：

下列各项不属于指南(GTAG)中IT控制的是()。

A、治理控制

B、监督控制

C、技术控制

D、管理控制

答案：B

第4题：

下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A、独立检查
B、责权配置
C、风险评估
D、员工素质

答案：A

解析：

内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成，控制活动一般包括业务授权、职责分工、凭证与记录、实物控制和独立检查等内容。所以选项A是正确的。

第5题：

下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是( )

A.组织控制
B.安全控制
C.处理控制
D.软硬件控制
E.输入控制审计

答案：C,E

解析：

应用控制审计：(1)输入控制审计(2)处理控制审计(3)输出控制审计。

第6题：

下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是：

A．组织控制

B．安全控制

C．处理控制

D．软硬件控制

正确答案：C

第7题：

下列各项中，属于内部控制中“对控制的监督”要素的有（）。

A.人力资源制度

B.对交易和事项的独立检查

C.对控制的日常监督

D.实物控制

答案：C

解析：

选项A属于控制环境的内容，选项B和D属于对控制活动中的内容。

第8题：

下列各项中,属于控制测试程序的是( )。

A．检查内部控制生成的文件和记录

B．检查交易和事项的凭证

C．穿行测试

D．查阅相关内部控制文件

正确答案：B

第9题：

下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

A、不相容职责分离
B、组织结构
C、授权审批制度
D、独立检查

答案：B

解析：

控制环境包括管理当局的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工的素质；人力资源制度；外部影响。

第10题：

下列各项中，属于信息系统内部控制中一般控制的是（）

A.输入控制
B.输出控制
C.组织控制
D.处理控制

答案：C

解析：

信息系统内部控制审计包括一般控制和应用控制。一般控制包括：组织控制审计、信息系统的开发维护控制审计、软硬件控制审计、安全控制审计；应用控制包括：输入控制、输出控制、处理控制。

下列各项控制中，属于检查性控制的是( )

题目

参考答案和解析

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