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某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元

题目
问答题
某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元，税款5100元； （2）将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费800元，取得运费发票； （3）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务代开的增值税专用发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票； （4）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，取得运输发票。 （化妆品消费税税率是30%，增值税税率是17%） 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算： （1）甲公司提货时应缴纳的消费税； （2）甲公司销售香水应缴纳的增值税； （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税； （4）乙公司该业务应缴纳的增值税。
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第1题：

甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：
（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。
（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。
（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
（2）甲公司从乙公司购入的原材料的入账价值是（　　）万元。

A.348
B.300
C.341.04
D.342

答案：B
解析：
（2）现金折扣不影响应付账款的入账价值，同时增值税的进项税额可以抵扣，所以其入账价值是300万元。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月甲公司委托乙公司加工一-批应税消费品(非金银首饰)，发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.39万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支.付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0. 09万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为( ) 万元。

A.26
B.32.25
C.26.48
D.32.73

答案：A
解析：
委托加工物资收回成本=22 (材料成本) +3 (加工费) +1 (运费)=26 (万元)。因为甲公司为增值税--般纳税人，所以取得增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣;因收回后连续生产应税消费品，所以受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费--应交消费税”科目的借方。

第3题：

甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售。开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。

A．甲应当缴纳增值税340元

B．乙应该缴纳增值税170元

C．甲应当缴纳增值税510元

D．乙不须缴纳增值税


正确答案：AB
AB【解析】本题考核增值税的计算。甲应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340（ 元 ）；乙应当缴纳增值税=1000×17%=170（ 元 ）。

第4题：

不定项题
甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。业务1中准予抵扣的进项税是（）元。
A

0

B

6500

C

6544

D

8500


正确答案： A
解析： 暂无解析

第5题：

甲公司外购一批货物6000元，取得增值税专用发票。随后，甲公司委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为10000元。根据上述内容，下列说法中正确的有()。

A、甲应当缴纳增值税340元
B、乙应该缴纳增值税170元
C、甲应当缴纳增值税510元
D、乙不须缴纳增值税

答案：B,C
解析：
甲公司应当缴纳增值税=10000*17%-6000*17%-1000*17%=510（元）；乙公司应当缴纳增值税=1000*17%=170（元）。

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则甲公司应付账款的入账价值为（　　）万元。

A.123
B.123.9
C.113
D.110

答案：B
解析：
甲公司应当编制的账务处理为：
借：原材料 110
应交税费——应交增值税（进项税额） 13.9
　贷：应付账款 123.9

第7题：

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（　　）万元。

A.90.4
B.80
C.81
D.91.4

答案：C
解析：
外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于该存货的采购成本，即该批材料的入账价值=买价80+入库前的挑选整理费1=81（万元）。

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税16万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则甲公司应付账款的入账价值为（　　）万元。

A.150
B.127
C.159
D.152.25

答案：B
解析：
甲公司应当编制的会计分录为：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　110
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 17
　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　127 ?? ???

第9题：

单选题
某化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，不含税价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税（　　）元。
A

50020.23

B

51125.64

C

56694.87

D

58000.02


正确答案： C
解析：
指甲油属于化妆品。运费及包装费属于价外费用，要换算为不含税价款并入销售额中征税。领用外购已税化妆品生产的化妆品，在计算消费税时可以扣除已纳消费税。应纳消费税=[230000＋（4000＋3000）÷（1＋17％）]×30％-47000×30％=56694.87（元）

第10题：

问答题
红星公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。200 年3月发生下列购货业务：(1)购入原材料1批，取得的增值税专用发票注明：价款50000元，增值税额8500元，共计58500元，原材料已验收入库，款项已用银行存款支付。(2)购入全新的不需要安装的机器设备1台，取得的增值税专用发票注明：价款100000元，增值税17000元，另发生途中保险费2000元，款项已用银行存款支付。要求：根据上述材料编制会计分录。

正确答案：
解析：

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